事業登録証明書を受け取った後、新設会社が法律に従って事業を運営するためには、まず税務申告を行うことが必須となります。この初期段階での遅延や誤りは、行政罰、納税義務の停止、請求書の発行や取引先との取引における支障などにつながる可能性があります。
申告すべき税金の種類、申告期限、違反した場合の罰則を理解することは、企業の会計担当者が財務管理においてより積極的な姿勢を取り、法的リスクを最小限に抑えるのに役立ちます。
事業許可証を取得した直後にすべきこと。
詳細な税務手続きを進める前に、企業は基本的な法的要件と電子取引システムを整える必要があります。これは、円滑な税務申告手続きを行うための前提条件です。
デジタル署名（USBトークン）を登録する
デジタル署名は、電子文書を認証するためのツールであり、企業の印鑑や物理的な署名に代わるものです。企業が以下のことを行う場合、これは必須要件となります。
- 確定申告書はオンラインで提出してください。
- 電子納税
- 電子請求書発行登録
- 社会保険関連書類を電子的に提出する
- 税務当局との取引はオンラインシステムを通じて行う。
現在、ほとんどの税務当局は書類をデジタルで処理しているため、企業の会計担当者は設立後すぐにこの手順を優先的に行うべきである。
事業用銀行口座を開設し、電子納税申告の登録をしてください。
企業は、商業銀行に会社の正式名義で銀行口座を開設する必要があります。その後、以下の目的のために、その口座を税務総局の電子納税システムに登録し、連携させる必要があります。
- 事業許可料を支払う。
- VATを支払う
- 法人所得税を支払う
- 税金の滞納金または罰金の支払い
電子納税申告に早めに登録することで、企業は通常の納税義務の履行における混乱を回避できます。
本社に看板を掲げてください。
会社の看板は、営業許可証に登録されている住所に掲示しなければなりません。これは、規制当局が事業が実際に運営されていることを確認するための証拠となります。
看板がない場合、税務当局は事業者が登録住所で営業していないと判断し、以下の事態につながる可能性があります。
- 税法ロック
- 電子請求書は認められていません。
- 高リスクスクリーニングの対象となった。
税額計算方法と会計システムを登録してください。
企業は、VAT申告方法を最初から明確に定める必要があります。
- 控除方法
- 直接法
適切な方法を選択することは、使用する請求書の種類、税金コスト、そして後々の仕入税額控除の申請可能性に直接影響します。
さらに、企業は会計記録や年度末財務報告書の作成を容易にするため、事業規模に適した会計システムを選択する必要もある。
新規設立会社の税務申告には、どのような種類の税金が含まれますか？
事業を始める際、会計士は以下の定期的な税金に特に注意を払う必要があります。
事業許可料
これは、事業登録証明書に記載されている登録資本金または投資資本金に基づいて算出される年間料金です。
改訂された方針は2026年から有効となります。
新規設立企業は、初年度は営業許可料の支払いが免除されます。ただし、税務当局が経営データを更新できるよう、初回申告書を提出する必要があります。この手続きを怠ることは、新規企業によくある間違いです。
付加価値税
付加価値税（VAT）は、商品の販売およびサービスの提供から生じる間接税です。一般的には以下のとおりです。
- 新規設立企業は四半期ごとに申告書を提出する。
- 税務申告書は、翌四半期の最初の月の最終日に提出してください。
例えば： 2026年第1四半期の申告期限は4月30日です（祝日のため、期限は翌営業日に繰り上げられます）。企業は申告時の誤りを避けるため、税額計算方法を明確に定義する必要があります。
企業の会計担当者は、正確性を確保し、不必要なリスクを回避するために、期限に注意を払う必要がある。
個人所得税
会社が従業員に給与を支払う場合、会計担当者は以下の点に留意しなければならない。
- お支払い前に個人所得税を差し引いてください。
- 税務申告は、四半期ごとまたは年ごとに定期的に行ってください。
- 年末の税務処理
従業員の所得が課税対象となる基準額に達していなくても、企業の会計担当者は税務申告書の提出を求められる場合があります。
法人所得税
法人所得税は、合理的かつ正当な経費を差し引いた後の残りの利益に基づいて計算されます。
会計士が業務を正しく行うために留意すべき2つの点は以下のとおりです。
- 四半期ごとの仮納税
- 会計年度末における税務処理。
監査後に遡及的な税金徴収が行われることを避けるため、控除対象経費と課税対象収入の決定は厳密に管理する必要がある。
新会社は、最初の税務申告手続きを完了することに加え、創業初年度から税務リスクを管理するための健全な会計システムを構築する必要がある。（参考） 主任会計士を雇用する これは、特に社内に完全な会計部門を持たない企業にとって、会計および税務記録が適切に管理されていることを確実にするのに役立ちます。
定期的な納税義務の概要
経理部門が納税義務を容易に追跡し、期限内に積極的に履行できるよう、初期事業運営段階で申告する必要のある重要な税金の概要表を以下に示します。この表は、企業が納税申告書の提出期限、対象となる事業体、および2026年に新規設立企業に適用される税制優遇措置を明確に把握するのに役立ちます。
| 税の種類 | 申告書提出期限 | 適用対象 | 政策2026 |
| 事業許可料 | 翌年の1月30日より前 | すべてのビジネス | 初年度の授業料は免除されます。 |
| 付加価値税 | 次の四半期の最初の月の最終日 | 事業部門 | 四半期ごとの宣言 |
| 個人所得税 | 四半期ごとまたは年ごと | 会社は給与を支払います。 | 給与の支払いが行われた日時を申告してください。 |
| 法人所得税 | 四半期ごとの暫定支払い、年1回の最終決済。 | 収益性の高いビジネス | 実際の利益に基づく |
重要な注意: 税務調査時の透明性を確保するため、申告されたすべてのデータは、裏付けとなる書類、請求書、会計記録と照合されなければならない。
新規設立会社が税務申告を行う際に必要な書類。
さらに、会計期間末には、監査リスクや税金滞納を回避するために、正確かつタイムリーな財務諸表を作成することが不可欠です。新規企業は、このソリューションの導入を検討すべきです。 会計士を雇って財務諸表を作成してもらう。 その目的は、財務管理における法令遵守と透明性を確保しつつ、人件費を最適化することである。
新規設立会社が税務申告を行う際に必要な書類。
申請が何度も却下される事態を避けるためには、企業は徹底的な準備を行うべきです。
- 事業登録証明書のコピー
- 法定代理人の市民ID/国民IDカード
- 会社の銀行口座情報
- オフィス物件の賃貸契約書、または事業所の住所を証明する書類。
- 取締役、主任会計士、または会計責任者を任命する決定。
- 電子請求書利用申請書
- デジタル署名は依然として有効です。
新規事業向けの電子税務申告プロセス
企業の会計担当者は、以下の手順に従うことができます。
- ステップ1 – e-Taxシステムへのアクセス：ビジネスアカウントとデジタル署名を使用してe-Taxポータルにログインします。
- ステップ2 – 適切な申告タイプに登録する：VAT、法人所得税、個人所得税、事業許可料、電子請求書など、実際の状況に応じて申告フォームを選択してください。
- ステップ3 – 申告書の作成：HTKKソフトウェアを使用するか、オンラインシステムで直接申告することができます。
- ステップ4 – 文書への署名と送信：企業はトークンを使用して電子署名を行い、文書をシステムに送信します。
- ステップ5 – フォローアップ：税務当局からの申請受理通知がメールまたは電子税務アカウントに届いているか確認してください。
電子請求書を利用するには登録が必要です
企業は登録フォーム01DK-HDDTを電子システムに提出する必要があります。税務当局からの承認通知を受け取った後、初めて企業は請求書を発行できるようになります。
承認日より前に請求書を発行することは、税法および請求書発行に関する法律違反とみなされます。
収益を上げていない新会社は、税務申告をする必要があるのでしょうか？
設立間もない企業で、まだ収益を上げていない場合でも、税務申告書の提出は義務付けられています。これはよくある間違いで、多くの新会社が初年度にペナルティを受ける原因となっています。会計担当者は、収益を上げていない、請求書を発行していない、販売活動を行っていない場合でも、企業は通常のスケジュールに従ってVAT申告書、請求書使用状況報告書、その他の関連申告義務を提出しなければならないことを十分に理解しておく必要があります。
通常通り営業している企業と同様に、期日までに支払いを怠った場合は、引き続き罰金が科せられます。
新設企業に対する納税申告遅延時の罰則の詳細。
によると 政令125/2020/ND-CP納税申告書の提出が遅れた場合の罰則は以下のとおりです。
| 提出期限後 | ペナルティレベル |
| やむを得ない事情がある場合、1～5日程度の提出遅延は認められます。 | 警告 |
| 提出期限から1～30日遅れた場合（警告なし） | 罰金は200万ドンから500万ドンまでです。 |
| 提出期限から31～60日遅れた場合 | 罰金は500万ドンから800万ドンまでです。 |
| 提出期限から61～90日遅れた場合 | 罰金は800万ドンから1500万ドンまでです。 |
| 90日以上 | 罰金は1500万ドンから2500万ドンまでです。 |
注記： たとえ納税義務が発生しない場合でも、納税申告書の提出が遅れると罰則の対象となります。
行政上の罰金に加え、企業は延滞額に対して1日あたり0.03%の延滞金も支払わなければなりません。この延滞金は、企業が納税義務を履行するまで継続的に計算されます。
オンライン納税申告手続き
そのためには、会計士は以下の標準化された手順に従う必要があります。
- ポータルサイトでアカウントを登録してください。 thuedientu.gdt.gov.vn.
- 提出する申告書のリスト（付加価値税、個人所得税、営業許可税など）を登録してください。
- HTKKソフトウェアを使用して、XMLファイルまたはファイルをオンラインでエクスポートします。
- 申請書に電子署名をして送信してください。申請が受理されたことを確認するため、必ずメールで通知を確認してください。
結論する
新規設立企業にとって、税務申告は義務的な手続きであるだけでなく、安定した透明性の高い事業運営を確保し、設立初年度から法的リスクを回避するための重要な基盤となる。
最初から正しく行うことで、会社は罰金費用を大幅に節約できるだけでなく、将来の財務会計業務のための強固な基盤を築くこともできます。
資本を最適化し、事業に集中するために、経営者はこれらの方法を検討すべきである。 フルサービス会計 専門的なソリューション、あるいはMAN（マスター・アカウンタント・ネットワーク）のような専門家ネットワークによるソリューションは、絶対的な法的安全性を保証します。
連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク
- 住所： No. 19A、ストリート 43、タントゥアン区、ホーチミン市
- モバイル/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Eメール: man@man.net.vn
コンテンツ制作：Mr. レ・ホアン・トゥエン – MAN – Master Accountant Network の創設者兼 CEO、会計、監査、財務コンサルティングの分野で 30 年以上の経験を持つベトナムの CPA 監査人。
新設企業の税務申告に関するよくある質問
はい。収益が発生していなくても、企業は付加価値税、営業許可料の申告、請求書の使用状況の報告、その他規定された定期報告義務を履行する必要があります。期日までに支払いを怠ると、政令125/2020/ND-CPに基づき行政罰が科せられます。
通常、企業は事業登録証明書を受け取ってから約30日以内に最初の税務申告手続きを完了する必要があります。電子署名、電子税務口座の登録、または最初の税務申告が遅れると、罰金が科せられる可能性があり、事業運営に悪影響を及ぼす可能性があります。
はい。現行の規定では、新設企業は事業許可証の発行日から1年間は事業許可証手数料が免除されます。ただし、税務当局が規定に従って納税義務を記録・管理できるよう、企業は初期申告を行う必要があります。
はい。企業が登記住所に看板を掲示していない場合、税務当局は当該企業が登記住所で事業を行っていないと判断する可能性があります。その結果、納税者番号の停止、電子請求書の利用不能、税務調査のリスク増加などにつながる可能性があります。
控除方式と直接方式のどちらを選択するかは、業種、規模、事業運営の方向性によって異なります。一般的に、控除方式は仕入コストが大きく、VAT請求書の発行が必要な企業に適していますが、直接方式は小規模な企業に適しています。 設立間もない企業で、まだ収益を上げていない場合は、税務申告を行う必要がありますか？
新しく設立された会社が事業許可証を取得してから納税申告書を提出するまでには、どれくらいの時間がかかりますか？
新しく設立された会社は、事業許可料が免除されますか？
会社の看板を掲示していない場合、罰金を科せられますか？
新規設立企業は、どのVAT申告方法を選択すべきでしょうか？
