Lương thử việc chịu thuế TNCN không? Có. Lương thử việc là thu nhập từ tiền lương, tiền công nên thuộc diện chịu thuế TNCN. Từ 01/7/2026, nếu ký hợp đồng thử việc riêng hoặc Hợp đồng lao động dưới 3 tháng, doanh nghiệp khấu trừ 10% khi trả từ 5 triệu đồng/lần trở lên; dưới 5 triệu thì không khấu trừ. Nếu thử việc nằm trong Hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, thuế tính theo biểu lũy tiến sau giảm trừ gia cảnh 15.5 triệu đồng/tháng.
| Hình thức thử việc | Mức trả mỗi lần | Cách tính thuế khi trả lương | Có giảm trừ gia cảnh? |
| Hợp đồng thử việc riêng hoặc Hợp đồng lao động dưới 3 tháng | Từ 5 triệu đồng trở lên | Khấu trừ 10% trên tổng thu nhập | Không (chỉ khi quyết toán) |
| Hợp đồng thử việc hoặc Hợp đồng lao động dưới 3 tháng | Dưới 5 triệu | Không khấu trừ (trừ khi người lao động yêu cầu) | 適用できない |
| Có cam kết tạm khấu trừ hợp lệ | Bất kỳ | Tạm chưa khấu trừ | Xét khi quyết toán |
| Thử việc ghi trong Hợp động lao động | Bất kỳ | Biểu lũy tiến 5 bậc | Có: 15.5 triệu/tháng + 6.2 triệu/người phụ thuộc |
| Lương trả sau khi đã nghỉ việc | Từ 5 triệu đồng trở lên | Khấu trử 10% | Không (chỉ khi quyết toán) |
試用期間中の給与は個人所得税の対象となりますか？
答えは 持っている試用期間中の給与は、規定で定められた課税条件を満たす場合、個人所得税の対象となる可能性があります。
個人所得税法によれば、個人が企業や組織から受け取る給与や賃金などの所得はすべて課税対象となる可能性があります。試用期間中の給与も、従業員が労働活動から得た所得とみなされるため、個人所得税の対象となる場合があります。
しかし、実際に税金を支払う必要があるかどうかは、契約の種類、契約期間、所得水準、および個人の控除額によって異なります。
つまり、課税対象となる試用期間中の給与を調査する際には、従業員は受け取った金額だけでなく、会社がどのように契約書に署名したか、そして適用されている税控除方法も検討すべきである。
法的根拠
試用期間中の給与に関する個人所得税の義務は、現行の個人所得税法によって直接規定されており、 回覧文書番号 111/2013/TT-BTC 財務省の規定に基づきます。また、最新の個人控除額は規定に従って適用されます。 個人所得税法第109/2025/QH15号 これは現在の課税期間に適用されます。 Dưới đây là bảng tổng hợp pháp lý liên quan:
| 書類 | 関連コンテンツ | Áp dụng |
| Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 | Lương, tiền công là thu nhập chịu thuế; biểu lũy tiến 5 bậc tại Điều 9 | Hiệu lực 01/7/2026; phần tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế 2026 |
| Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 | Giảm trừ từ 15.5 triệu/tháng (bản thân). 6.2 triệu/tháng (mỗi người phụ thuộc) | Từ kỳ tính thuế 2026 |
| Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP | Khấu trừ 10% khi không ký Hợp đồng lao động dưới 3 tháng, trả từ 5 triệu đồng/lần; thêm trường hợp trả lương sau khi chấm dứt Hợp đồng lao động | Ban hành 30/6/2026, chính thức có hiệu lực 01/7/2026 |
| Điều 51 Nghị định 253/2026/NĐ-CP | Thu nhập thêm nơi khác bình quân dưới 15 triệu/tháng đã khấu trừ 10% thì không phải quyết toán phần này | Quyết toán từ năm 2026 |
| 回覧 111/2013/TT-BTC | Ngưỡng cũ 2 triệu đồng/lần | Chỉ còn áp dụng cho khoản chi trả trước 01/7/2026 |
Các trường hợp áp dụng khấu trừ thuế TNCN đối với lương thử việc
Đối với lao động thử việc, doanh nghiệp thường gặp 05 trường hợp phổ biến:
Trường hợp 1: Ký hợp đồng thử việc riêng
Khấu trừ 10% nếu mỗi lần trả từ 5 triệu đồng trở lên. Theo Bộ luật Lao động 2019, hợp đồng thử việc riêng không phải HĐLĐ, nên thu nhập rơi vào nhóm “không ký HĐLĐ” tại khoản 2 Điều 50 Nghị định 253. Doanh nghiệp không trừ giảm trừ gia cảnh hay bảo hiểm khi khấu trừ 10%.
Trường hợp 2: Ký hợp đồng thử việc hoặc hợp đồng lao động dưới 3 tháng
個人が別途試用契約または3か月未満の期間の労働契約に署名し、1回の支払いで200万ベトナムドン以上の給与を支払う場合、企業は通常、従業員に支払う前に所得に対して10%の税率で個人所得税を控除します。
例えば： 当該従業員は、試用期間中の給与として月額800万ベトナムドンを受け取る。
これは10%税率に基づく控除対象に該当するため、事業者は以下のように手続きを進めることができます。
- 受領収入：8,000,000 VND
- 暫定個人所得税控除額：8,000,000 × 10% = 800,000 VND
- 控除後の受取純額：7,200,000 VND。
そのため、多くの労働者は、正式な契約書に署名する前から、試用期間中の賃金から税金が差し引かれていることに気づくのです。
課税所得、控除、および税務申告義務を正確に判断するには、企業は文書、給与、および従業員ファイルの完全な記録を保持する必要があります。企業が定期的な税務監査、準備、および処理の支援を必要とする場合、 税務申告書の作成を会計士に依頼する。 申告が規制に準拠して行われることを保証し、不必要な誤りを最小限に抑えるため。
Trường hợp 3: Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên
企業が試用期間中に3か月以上の雇用契約を締結した場合、または試用期間を含む正式な雇用契約を締結した場合、給与所得は通常、累進課税率に基づいて課税されます。
その場合、企業は以下の点に基づいて決定を下します。
- 課税対象所得総額。
- 免税品。
- 個人手当。
- 義務的な保険料。
- 扶養家族（いる場合）。
これは、源泉徴収すべき個人所得税額を決定するのに役立ちます。したがって、会社の会計担当者と従業員の両方が、従業員が現在締結している雇用契約に注意を払う必要があります。
Trường hợp 4: Lương thử việc sau khi đã nghỉ việc
Đây là điểm mới của Nghị định 253: Khoản trả sau khi chấm dứt HĐLĐ từ 5 triệu đồng/lần trở lên bị khấu trừ 10%. Ví dụ Thuế tỉnh Ninh Bình (Công văn 10049/NBI-QLDN1): nghỉ ngày 30/6/2026, nhận lương tháng 6 ngày 10/7/2026 thì áp dụng khấu trừ 10%, không tính lũy tiến.
Trường hợp 5: Khi chuyển từ thử việc sang chính thức
Từ tháng ký Hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, doanh nghiệp chuyển sang biểu lũy tiến. Số đã khấu trừ 10% trong thời gian thử việc được trừ khi quyết toán năm.
試用期間中の給与が、個人の所得税控除の対象となることが多いのはなぜですか？
多くの労働者は、試用期間中であるため正式な従業員ではなく、したがって税金を支払う必要はないと考えています。しかし、個人所得税は、正式な契約を結んでいるかどうかだけでなく、実際に得た収入に基づいて決定されます。
試用期間契約や短期契約を結ぶ個人に対しては、企業はまだ累進課税率を適用する十分な根拠がないため、規制に従って税金を控除します。
この10%税は暫定的な税額控除とみなされます。従業員は年末に最終的な納税申告書を提出することで、実際に支払うべき税額を確定できます。
源泉徴収された税額が納税額を上回る場合、個人は規定に従って税金の還付を申請することができる。
試用期間中の給与は、収入が低い場合、個人所得税の対象となりますか？
多くの従業員と企業の会計担当者が懸念している問題の一つは、試用期間中の低所得が課税対象となるかどうかである。
企業が規定どおりに10%を控除する場合、控除額は月々の個人控除額ではなく、支払いの控除条件に基づいて計算されます。
しかし、会計士が個人の所得税申告書を最終決定する際には、税務当局は個人のその年の所得全体を審査することになる。
控除後の総所得が課税基準額を下回る場合、従業員は既に控除された税金の還付を受ける権利がある場合があります。
したがって、従業員は試用期間中の税控除だけでなく、年間総所得に基づいた納税義務についても検討すべきである。
試用期間中の給与から税金控除が適用されないようにするための約束をすることは可能でしょうか？
場合によっては、従業員は会社が一時的に個人所得税を源泉徴収しないことを約束することができます（10%）。
基本的な要件は通常以下のとおりです。
- 給与所得のある個人。
- 契約締結時点での収入源は1つのみであること。
- 個人控除後の年間推定総所得は、課税対象となる所得基準額を下回っています。
- 当該個人は、法律で定められているとおり、納税者登録を行い、納税者番号を取得しています。
条件を満たした場合、個人は所定の様式を用いて誓約を行うことができ、企業はその誓約を根拠として一時的に税金を控除しないことができる。
しかし、納税義務を負うことは、税金が完全に免除されることを意味するものではありません。年末に納税義務が発生した場合は、個人は確定申告を行い、残りの税金を納付しなければなりません。
試用期間中の給与に対する個人所得税の計算方法：会計士は注意が必要です。
試用期間中の給与に対する税額の計算方法は、源泉徴収方法によって異なります。
10%を控除した場合の計算方法
式は次のように定義されます。
|
源泉徴収される個人所得税額 = 個人に支払われる所得 × 10% |
例えば： 試用期間中の従業員は1,200万ベトナムドンを受け取ります。個人所得税は暫定的に控除されます。
|
源泉徴収された個人所得税額 = 12,000,000 × 10% = 1,200,000 VND |
すると、受け取る金額は次のようになります。
|
実際に受け取った金額 = 12,000,000 - 1,200,000 = 10,800,000 VND |
注記： Cách tính này không trừ bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh. Tiền làm thêm giờ, làm đêm được miễn thuế không tính vào thu nhập bị khấu trừ.
累進課税率表に基づく計算方法。
累進課税率が適用される場合、企業は以下の点を判断する必要があります。
|
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Bảo hiểm bắt buộc – 15.5 triệu – 6.2 triệu x số người phụ thuộc |
Sau đó áp biểu 5 bậc, cụ thể:
| レベル | Thu nhập tính thuế/tháng | 税率 | Công thức rút gọn |
| 1 | Đến 10 triệu | 5% | Thu nhập tính thuế x 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu | 10% | Thu nhập tính thuế x 10% – 0.5 triệu |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu | 20% | Thu nhập tính thuế x 20% – 3.5 triệu |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu | 30% | Thu nhập tính thuế x30% – 9.5 triệu |
| 5 | Trên 100 triệu | 35% | Thu nhập tính thuế x 35% – 14.5 triệu |
この方法は通常、3ヶ月以上の雇用契約を締結する従業員に適用されます。
Cam kết, quyết toán và hoàn thuế
Điều kiện làm cam kết tạm không khấu trừ 10%
Người thử việc được làm cam kết khi đáp ứng đồng thời bốn điều kiện:
- Là cá nhân cư trú, thuộc diện bị khấu trừ 10% (HĐ thử việc riêng/HĐLĐ dưới 3 tháng, trả từ 5 triệu/lần).
- Chỉ có duy nhất khoản thu nhập thuộc diện khấu trừ 10% này.
- Ước tính tổng thu nhập chịu thuế cả năm sau giảm trừ gia cảnh chưa đến mức nộp thuế (không người phụ thuộc: tối đa 186 triệu đồng/năm).
- Đã có mã số thuế (hoặc số định danh cá nhân dùng thay MST) tại thời điểm cam kết.
Doanh nghiệp căn cứ cam kết hợp lệ để tạm chưa khấu trừ và phải tổng hợp danh sách, thu nhập của người cam kết khi quyết toán. Cam kết sai sự thật thì người lao động tự chịu trách nhiệm và bị xử lý theo quy định.
Quyết toán và hoàn thuế
Số 10% đã khấu trừ chỉ là thuế tạm nộp. Khi quyết toán năm 2026, người lao động gộp mọi khoản lương, trừ giảm trừ gia cảnh 15.5 triệu/tháng và tính lại theo biểu 5 bậc; nộp thừa thì được hoàn hoặc bù trừ.
- Người chỉ thử việc ngắn rồi nghỉ, tổng thu nhập năm thấp: tự quyết toán trực tiếp với cơ quan thuế (eTax Mobile hoặc thuedientu.gdt.gov.vn) để hoàn số đã khấu trừ.
- Thu nhập thêm ở nơi khác bình quân không quá 15 triệu/tháng, đã khấu trừ 10%: Không bắt buộc quyết toán phần này (Điều 51 Nghị định 253) nhưng vẫn có thể chọn quyết toán để được hoàn.
- Hồ sơ cần: Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (yêu cầu doanh nghiệp cấp), MST, hồ sơ người phụ thuộc nếu có.
- Doanh nghiệp: Kê khai số đã khấu trừ trên tờ khai tháng/quý và cấp chứng từ khấu trừ khi người lao động yêu cầu.
試用期間中の給与税を処理する際に、会計士はどのような点に留意すべきでしょうか？
企業会計担当者にとって、試用期間中に個人所得税を正しく処理することは、税務監査や調査の際に誤りを避けるために非常に重要です。
注意すべき点：
- 従業員と締結すべき適切な契約の種類を特定する。
- 控除10%の条件を確認してください
- 期限内に納税申告と納税を行いましょう。
- 試用期間契約書、給与明細、および支払書類の記録を保管してください。
- 従業員の要請に応じて、税控除証明書を発行する。
企業にとって、試用期間中の個人所得税の適切な処理は、税務調査や監査時のミスを防ぐために非常に重要です。これは、専任の経理部門を持たない企業や、簿記業務を最適化したい企業にとって特に重要です。 フルサービス会計 このソリューションは、企業が会計記録、給与計算、税金、および関連する義務を正確に管理し、業務リスクを最小限に抑えるのに役立ちます。
試用期間中に税金が源泉徴収された従業員は、払い戻しを受ける権利がありますか？
年間を通じて従業員の所得が課税基準額を下回っているにもかかわらず、雇用主によって源泉徴収税が課されている場合、従業員は過払い分の税金の還付を請求するために確定申告書を提出することができる。
税金の還付を受けるには、従業員は以下の書類を準備する必要があります。
- 個人所得税申告書
- 税額控除証明書
- 税務登録情報
- 控除を証明する書類（該当する場合）。
納税手続きは、税務当局が実際に支払うべき税額を正確に決定し、不一致に対処するのに役立ちます。
よくある質問：試用期間中の給与は所得税の対象となりますか？
はい。試用期間中の給与は、賃金・給与所得とみなされるため、所得税の課税対象となる場合があります。ただし、税率と控除方法は、契約の種類と個人の所得状況によって異なります。
契約の種類によります。3か月以上の雇用契約の場合は、累進課税率が適用される場合があります。それ以外の場合は、通常、控除10%が適用されます。
はい、可能です。納税申告後、源泉徴収された税額が納税額よりも多いと判明した場合、個人は税金の還付を申請できます。 試用期間中の給与は個人所得税の対象となりますか？
累進課税制度に基づく税率は、2ヶ月間の試用期間にも適用されますか？
試用期間中に控除された税金は払い戻されますか？
結論する
試用期間中の課税対象給与額は、契約の種類、所得水準、個人の控除条件など、いくつかの要因によって決まります。実際には、短期契約で試用期間中の従業員は、給与を受け取る際に所得税が源泉徴収されるのが一般的です。
従業員は、権利を保護するために、控除、納税義務、年末精算に関する規則を明確に理解する必要があります。同時に、企業は、事業運営中の税務リスクを最小限に抑えるために、正しい申告および控除手続きに従う必要があります。納税義務の管理、記録の確認、または個人所得税に関連する問題の処理に関して専門的なサポートを必要とする事業体の場合、 税理士を雇う プロ意識を持つことは、企業が法令遵守を確保し、リソースを最適化する上で役立ちます。
ご質問や詳しいご相談は、お気軽にお問い合わせください。 MAN（マスター・アカウンタント・ネットワーク）へのお問い合わせ：
連絡先 MAN – マスター会計士ネットワーク
- 住所： No. 19A、ストリート 43、タントゥアン区、ホーチミン市
- モバイル/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Eメール: man@man.net.vn
- Googleビジネスプロフィール： MAN – Master Accountant NetworkのGoogleビジネスプロフィールを見る
- LinkedInの創設者： 専門家の Le Hoang Tuyen 氏の LinkedIn プロフィールをご覧ください。
制作および専門的なコンテンツレビューの責任者: Mr. Le Hoang Tuyen – MAN（Master Accountant Network）の創設者兼CEO彼はベトナム公認会計士であり、会計、監査、税務、企業法務コンサルティングにおいて30年以上の豊富な経験を持つ監査人です。
よくある質問
Lương thử việc dưới 5 triệu có bị trừ thuế không?
Không. Từ 01/7/2026, nếu ký hợp đồng thử việc riêng hoặc HĐLĐ dưới 3 tháng và mỗi lần nhận dưới 5 triệu đồng, doanh nghiệp không khấu trừ 10%, trừ khi người lao động tự yêu cầu. Khoản này vẫn là thu nhập chịu thuế và được tính khi quyết toán năm.
Thử việc 2 tháng có bị trừ 10% thuế không?
Tùy loại hợp đồng. Nếu chỉ ký hợp đồng thử việc 2 tháng và nhận từ 5 triệu đồng/lần trở lên thì bị khấu trừ 10%. Nếu 2 tháng thử việc nằm trong Hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên thì tính theo biểu lũy tiến, có giảm trừ 15.5 triệu đồng/tháng.
Lương thử việc bao nhiêu thì phải nộp thuế theo biểu lũy tiến?
Với Hợp đồng lao động từ 3 tháng, không có người phụ thuộc và đóng bảo hiểm 10.5%, lương khoảng 17.3 triệu đồng/tháng trở xuống chưa phát sinh thuế. Mỗi người phụ thuộc nâng ngưỡng thêm 6.2 triệu đồng/tháng.
Lương thử việc bị trừ 10% có được giảm trừ gia cảnh không?
Không tại thời điểm trả lương. Khấu trừ 10% tính trên tổng thu nhập, không trừ bảo hiểm hay giảm trừ gia cảnh. Giảm trừ gia cảnh chỉ được áp dụng khi quyết toán thuế năm.
Nghỉ việc rồi mới nhận lương thử việc thì tính thuế thế nào?
Từ 01/7/2026, khoản lương trả sau khi đã chấm dứt hợp đồng, từ 5 triệu đồng/lần trở lên, bị khấu trừ 10% theo Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, kể cả khi trước đó hợp đồng là Hợp đồng lao động từ 3 tháng.
Ký chính thức sau thử việc thì thuế tính lại thế nào?
Từ tháng ký Hợp động lao động từ 3 tháng trở lên, công ty chuyển sang biểu lũy tiến 5 bậc. Số 10% đã bị khấu trừ trong thời gian thử việc được trừ vào số thuế phải nộp khi quyết toán năm.
