개인사업자를 위한 회계 서비스는 2026년 1월 1일부터 수백만 개의 개인사업자와 개인 사업자에게 의무적인 선택 사항이 될 예정입니다. 이 날은 일괄 과세 방식이 공식적으로 종료되고 실제 수익을 기준으로 기록 및 신고하는 의무가 법제화되는 날입니다. 법령 68/2026/ND-CP 그리고 회람 152/2025/TT-BTC더 이상 고정된 월별 세액에 구속되지 않는 가계 사업자는 스스로 수익을 기록하고, 적절한 기준에 따라 전자 송장을 발행하고, 적절한 방법을 사용하여 세금을 정확하게 분류하고, 관련 서류를 최소 5년간 보관해야 합니다. 이 글에서는 가계 사업자를 위한 회계 서비스 선택 기준과 법적 근거를 설명하여 사업주가 세금 납부 의무가 확정되기 전에 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있도록 돕습니다.
개인사업자가 2026년부터 회계 서비스를 이용해야 하는 이유는 무엇일까요?
2026년 이전에는 대부분의 가내 사업체가 정액세 납부 방식에 익숙했습니다. 세무 당국이 매달 고정된 세액을 정해주었기 때문에 가내 사업체는 장부를 관리할 필요가 거의 없었습니다. "소규모 가내 사업체는 회계사가 필요 없다"는 인식이 있었지만, 그 이후로 상황이 달라졌습니다. 2025년 세무행정법 효과적인 지침과 함께 일괄 과세 제도가 폐지되고 실제 수익, 증빙 서류 및 송장을 기반으로 하는 신고 제도로 대체되었습니다. 따라서 가계 사업자를 위한 회계 서비스는 더 이상 형식적인 서비스가 아니라 가계 사업자가 세금 의무를 정확하게 파악하고 과세 누락을 방지하기 위한 필수 조건이 되었습니다.
2026년 개인사업자 회계 서비스 수요 급증을 이끄는 세 가지 요인은 다음과 같습니다.
- 수익 유형에 따라 회계 전표 기록 의무가 발생합니다. 회람 152/2025/TT-BTC에 따르면 사업자는 매출액 기준 및 납세 의무에 따라 해당 양식에 맞춰 회계 기록을 유지해야 하며, 이전처럼 임의로 기록 방식을 선택할 수 없습니다.
- 전자 청구서는 매출 기준치와 직접적으로 연관되어 있습니다. 연간 부가가치세 과세 대상 매출이 10억 VND 이상인 가계 사업자는 세무 당국 코드가 포함된 전자 영수증 또는 세무 당국 데이터 시스템에 연결된 금전등록기에서 생성된 전자 영수증을 사용해야 합니다. 가계 사업자의 세금 체납으로 이어지는 가장 흔한 오류는 부정확하거나 불완전하거나 회계 장부와 일치하지 않는 영수증 데이터입니다.
- 기록 관리 오류는 두 배의 재정적 손실을 초래합니다. 기업이 적절한 회계 장부를 유지하지 않거나 수익과 비용을 증명할 유효한 서류를 보관하지 않으면 세무 당국은 납부해야 할 세액을 결정할 권리가 있으며, 이는 장부가 제대로 유지되었을 경우 실제로 납부해야 할 세액보다 훨씬 높을 수 있습니다. 이 주제에 대한 자세한 정보는 관련 자료에서 찾아보실 수 있습니다. 회계 규정 위반의 위험성 많은 사업주들이 아직 제대로 이해하지 못하고 있는 부분입니다.
다시 말해, 개인사업자를 위한 회계 서비스는 단순히 "겉치레로 장부를 정리하는 것"이 아니라, 개인사업자가 올바른 세금 계산 방법과 세금 납부 기준액을 파악하고, 세무조사 및 검사 시 체납 세금 발생 위험을 피할 수 있도록 돕는 도구입니다.
가정 사업자를 위한 최신 세법 및 규정 모음집입니다.
개인사업자를 위한 회계 서비스의 현재 시행 방식은 포괄적인 법률 문서 시스템을 엄격하게 준수하고 있습니다. 다음은 가정 사업체 세금 관련 최신 법률 문서입니다.
| 아니요. | 문서 |
| 1 | 2025년 세무행정법 |
| 2 | 2024년 부가가치세법 |
| 3 | 2025년 개인소득세법 |
| 4 | 시행령 68/2026/ND-CP는 사업 가구 및 개인 사업자를 위한 세금 정책 및 세금 관리에 대해 규정합니다. |
| 5 | 법령 141/2026/ND-CP는 사업자 가구에 대한 세금 정책을 규정하는 법령 68호의 여러 조항을 수정 및 보완합니다. |
| 6 | 법령 181/2025/ND-CP는 부가가치세법의 여러 조항 시행에 관한 세부 규정을 제공합니다. |
| 7 | 시행령 253/2026/ND-CP는 개인소득세법 시행에 관한 세부 규정 및 지침을 제공합니다. |
| 8 | 시행령 252/2026/ND-CP는 세무행정법 시행에 관한 세부 규정 및 지침을 제공합니다. |
| 9 | 회람 18/2026/TT-BTC는 사업자, 가구 및 개인을 위한 세금 관리 서류 및 절차에 대한 자세한 규정을 제공합니다. |
| 10 | 회람 50/2026/TT-BTC는 사업자 가구 및 개인 사업자의 세금 관리 문서 및 절차에 관한 회람 18/2026/TT-BTC의 여러 조항을 수정 및 보완합니다. |
| 11 | 89/2026/TT-BTC호 공문은 세무행정법의 일부 조항에 대한 세부 규정을 제공하고, 252/2026/ND-CP호 시행령은 세무행정법의 일부 조항에 대한 세부 규정 및 시행을 위한 조직적 조치와 지침을 제공합니다. |
| 12 | 회람 90/2026/TT-BTC는 세금 등록을 규정합니다. |
| 13 | 회람 91/2026/TT-BTC는 전자 송장 및 전자 문서와 관련하여 세무 행정법에 대한 지침을 제공하고, 시행령 254/2026/ND-CP는 세무 행정법에 대한 지침을 제공합니다. |
| 14 | 회람 152/2026/TT-BTC는 사업 가구 및 개인 사업자를 위한 회계 지침을 제공합니다. |
| 15 | 회람 69/2025/TT-BTC는 부가가치세법의 일부 조항에 대한 세부 규정을 제공하고 부가가치세법의 일부 조항 시행에 관한 세부 사항을 담은 시행령 181/2025/ND-CP의 시행 지침을 제공합니다. |
개인사업자 회계 서비스가 반드시 갖춰야 할 세 가지 핵심 사항:
- 소득 기준액에 따라 세금 납부액이 결정됩니다. 시행령 68/2026/ND-CP 제3조 및 제4조에 따르면, 연간 매출액이 5억 VND 이하인 사업자는 부가가치세와 개인소득세가 면제됩니다. 매출액이 5억 VND에서 30억 VND 사이인 경우에는 매출액의 일정 비율을 기준으로 세금을 계산합니다. 만약 실제 매출액이 30억 VND를 초과하는 경우에는 다음 해부터 세율을 곱하여 과세소득을 계산하는 방식으로 전환해야 합니다. 이러한 전환 과정은 복잡하여 개인이 직접 처리할 경우 오류가 발생하기 쉽습니다.
- 10억 VND 달성 기념 전자 청구서 발행: 시행령 68/2026/ND-CP 제8조 5항 (a)호에 따르면 연간 부가가치세 과세 대상 매출이 10억 VND 이상인 사업자는 전자송장을 사용해야 하며, 매출이 5억 VND 초과 10억 VND 미만인 사업자는 아직 의무 사용 대상은 아니지만 등록을 통해 사용할 수 있습니다.
- 수익 그룹 및 세금 의무에 기반한 회계 시스템: 2026년 1월 1일부터 시행되는 회람 152/2025/TT-BTC(이전 회람 88/2021/TT-BTC 대체)에 따르면, 부가가치세 및 개인 소득세 납부 대상이 아닌 사업자는 S1a-HKD 양식에 따른 재화 및 용역 매출 등록부만 사용하면 되며, 매출이 더 높은 사업자는 추가적인 해당 등록부를 개설해야 합니다. 또한, 이 회람은 사업자 대표가 직접 기록을 관리하거나, 친척 또는 관리자에게 이 역할을 동시에 수행하도록 지정할 수 있도록 허용합니다. 회계 서비스 아웃소싱 이는 기사에서 언급된 바와 같이 회계 업무를 아웃소싱하는 법적 근거입니다.
개인사업자를 위한 회계 서비스에는 구체적으로 어떤 업무들이 포함되나요?
152/2025/TT-BTC 시행령 및 관련 세법 규정에 따라 개인사업자를 위한 포괄적이고 표준화된 회계 서비스는 사업자 등록부터 최종 정산에 이르기까지 전체 납세 의무 이행 과정을 포괄해야 합니다.
납세자 등록 및 최초 세액 계산 방법 결정.
가계 사업이 면세 대상, 매출액 대비 비율 과세 대상 또는 소득 기반 과세 방식 적용 대상 중 어느 범주에 속하는지 판단하기 위해 사업 부문 및 예상 수익을 검토하고, 회람 90/2026/TT-BTC의 지침에 따라 최초 세금 등록 서류를 작성하십시오.
회람 152/2025/TT-BTC에 규정된 올바른 양식을 사용하여 회계 장부를 개설하고 기록하십시오.
S1a-HKD 수익 등록부와 각 수익 그룹별 해당 보조 등록부를 구축하고, 해당 기간 동안 발생한 모든 거래를 완벽하게 기록하며, 이를 전자 송장 데이터와 비교하여 장부와 세무 당국 시스템 간의 수치가 일치하는지 확인합니다..
정확한 매출 기준에 따라 전자 송장을 발행하고 관리합니다.
월별 및 분기별 누적 매출을 추적하면 기업이 10억 VND 임계값에 도달하여 전자 송장(코드 포함) 또는 금전등록기에서 생성된 송장으로 전환해야 할 시점을 알 수 있어, 마감일 위반으로 이어질 수 있는 지연을 방지할 수 있습니다.
부가가치세와 개인소득세를 정기적으로 신고하고 납부하십시오.
해당 방법을 사용하여 납부해야 할 세액을 정확하게 계산하고, 회람 18/2026/TT-BTC(회람 50/2026/TT-BTC로 개정됨)의 지침에 따라 세금 신고서를 작성 및 제출하여 기한을 준수함으로써 연체료를 피하십시오.
문서 및 기록은 최소 5년 동안 보관해야 합니다.
기업은 회람 152/2025/TT-BTC에 명시된 기한 내에 서류 또는 전자 사본을 보관해야 합니다. 이는 향후 세무조사 및 검사를 받을 때 매우 중요한 자료입니다.
세금 책임 재분류에 대한 정기 검토 및 위험 경고.
실제 수익을 모니터링하면 기업이 30억 VND 임계값을 초과할 경우 조기에 경고를 받을 수 있습니다. 이 임계값을 초과하면 다음 해부터 세금 계산 방식 변경이 의무화되므로 잘못된 방식 적용으로 인한 소급 과세를 방지할 수 있습니다.
전반적으로 개인사업자를 위한 회계 서비스는 단순히 "장부 정리"에 그치는 것이 아니라, 현행 규정에 명시된 특정 매출 기준과 밀접하게 연관된 지속적인 규정 준수 관리 시스템입니다.
개인사업자가 직접 회계 업무를 처리하는 대신 회계 서비스를 이용할 때의 이점.
개인 가정이 직접 장부를 관리하는 것과 비교했을 때, 기업 회계 서비스를 이용하면 다음과 같은 세 가지 분명한 이점을 얻을 수 있습니다.
- 과세 위험을 줄이세요: 제때에 정확하게 작성되고 증빙 서류와 대조되는 회계 기록은 사업자가 세무 당국의 요청이 있을 때 실제 수익과 지출을 증명할 수 있는 증거를 항상 확보할 수 있도록 보장하며, 서류 미비로 인해 더 높은 세율이 적용되는 것을 방지합니다.
- 시간을 절약하고 기술적 오류를 줄이세요: 세금 계산 방법을 제대로 분류하고, 전자 송장 기준치를 모니터링하며, 각 업종에 맞는 정확한 세율을 계산하려면 지침 문서를 지속적으로 업데이트해야 합니다. 이러한 작업은 전문 비즈니스 회계 서비스 업체가 사업주가 직접 파악하려고 애쓰는 것보다 훨씬 빠르고 정확하게 처리할 수 있습니다.
- 세무조사 및 검사에 대비하여 적극적으로 준비하십시오: 처음부터 표준화된 회계 기록을 갖추면 기업은 세무 당국이 전자 송장 데이터와 회계 장부를 비교할 때 예상치 못한 상황에 직면하는 것을 방지할 수 있습니다. 전자 송장 시스템이 세무 당국과 직접 연결됨에 따라 이러한 비교는 점점 더 흔해지고 있습니다.
내부 직원을 채용할지 아니면 외부 업체에 맡길지 고민 중이시라면 디세무 회계 서비스더 자세한 정보는 다음 상세 분석 자료를 참조하십시오... 회계 서비스를 이용해야 할까요? 실제 사업 규모 및 예산과 비교하기 위해서입니다.
개인 사업자가 직접 회계를 처리할 때 흔히 저지르는 5가지 실수.
과세 대상 소득 기준과 전자 송장 기준 사이에 혼동이 있습니다. 5억 VND(부가가치세 및 개인소득세 면제)와 10억 VND(전자송장 의무 발행)라는 두 가지 기준점은 서로 독립적인 이정표이지만, 많은 기업들이 이를 혼동하여 잘못된 신고를 하거나 전자송장으로의 전환이 지연되는 경우가 많습니다.
매출액이 30억 VND를 초과했을 때 즉시 매출액을 업데이트하지 않은 경우. 소득 대비 비율 계산 방식에서 소득 기반 계산 방식으로 전환하는 기한을 놓쳐 다음 해 초부터 잘못된 세금 신고가 이루어졌습니다.
해당 항목들은 회람 152/2025/TT-BTC에 명시된 올바른 형식으로 기록되지 않았습니다. 더 이상 효력이 없는 회람 88/2021/TT-BTC에 따른 구식 장부 양식을 사용하거나, 필요한 모든 정보를 포함하지 않는 장부를 설계하는 경우, 검사 시 해당 기록의 효력을 상실하게 됩니다.
전자 송장 데이터와 매출 기록을 비교하지 마십시오. 세무 당국의 전자 세금계산서 시스템과 내부 기록상의 수치 간 불일치는 해당 사건이 재검토 대상이 될 것임을 알리는 첫 번째 신호입니다.
필요한 기간 동안 문서를 보관하지 않거나 만료일 이전에 문서를 파기하는 경우. 문서 및 기록은 최소 5년 동안 보관해야 하며, 그 전에 파기하거나 분실할 경우 사업주는 검사 요청 시 설명할 근거가 없어집니다.
이러한 실수는 세금 체납으로 이어질 뿐만 아니라 회계 위반에 대한 행정 처벌의 위험도 수반합니다.
개인사업자를 위한 신뢰할 수 있는 회계 서비스 제공업체를 선택하는 기준.
개인사업자를 위한 모든 회계 서비스가 새로운 법적 요건을 충족하는 것은 아닙니다. 개인사업자는 결정을 내리기 전에 다음 네 가지 기준을 비교해야 합니다.
- 현행 법률 시스템에 대한 철저한 이해와 지속적인 업데이트.
- 가계 사업체의 각 특정 수익 그룹과 연계된, 회람 152/2025/TT-BTC에 명시된 양식에 따른 표준화된 회계 절차가 있습니다.
- 전자 송장을 세금 신고 데이터와 동기화하여 처리할 수 있으므로 세무 당국이 대조 작업을 수행할 때 불일치가 발생하지 않습니다.
- 업무 범위, 서비스 비용에 대한 투명성, 그리고 신고 과정에서 발생하는 오류에 대한 책임 이행에 대한 약속.
MAN(Master Accountant Network)의 회계 서비스 팀은 초기 세금 등록 서류 검토 및 적절한 회계 기록 설정부터 모든 세금 신고 및 정산 기간 동안 지속적인 지원 제공에 이르기까지 모든 고객에게 이러한 기준을 적용합니다.
귀사의 사업 상황에 대한 구체적인 상담이 필요하시면, 저희 전문가 팀이 기꺼이 도와드리겠습니다. 회계 컨설팅 서비스 계약 체결 전에 업무 범위와 적정 비용을 제대로 평가해야 합니다.
개인사업자가 사업 운영을 위해 회계 서비스를 이용하기 시작할 때 어떤 준비를 해야 할까요?
가정 사업자는 다음과 같은 준비를 해야 합니다.
- 최근 연간 매출액과 예상 매출액을 파악하여 세금 납부 의무를 분류하십시오.
- 해당 기간 동안 발생한 재화 및 용역의 구매와 판매에 대한 모든 송장과 증빙 서류를 수집하십시오.
- 납세자 등록 상태, 납세자 식별 번호 및 현재 사용 중인 세금 계산 방법을 확인하십시오.
- 지정된 매출 기준액 내에서 전자 송장 사용을 위해 등록했는지 여부를 확인하십시오.
- 기존 기록을 검토하고 회람 152/2025/TT-BTC에 명시된 양식과 비교하십시오.
- (사업장이 여러 개인 경우) 사업장 위치에 대한 정보를 준비하여 송장의 정확성을 확보하십시오.
- 사업 회계 서비스 제공업체와 정기적인 회의 일정을 잡아서 서류 제출 기한을 놓치지 않도록 하세요.
끝내다
2026년부터 시행되는 정부령 152/2025/TT-BTC에 따른 일괄세 폐지 및 회계 규정 강화는 가계 사업자의 세금 납부 방식을 근본적으로 변화시켰습니다. 더 이상 고정된 월별 수치에 의존하는 것이 아니라, 실제 수익을 기반으로 정확하게 기록, 송장 발행, 세금 신고를 해야 할 책임이 생겼습니다. 이러한 상황에서 가계 사업자를 위한 회계 서비스는 더 이상 "권장" 사항이 아니라, 가계 사업자가 정확한 세금 납부 기준을 산정하고, 세무 조사를 피하며, 감사 및 검사에 선제적으로 대비하는 데 필수적인 도구가 되었습니다.
사업주가 기억해야 할 세 가지:
- 매출액 기준치는 세금 계산 방식을 결정합니다(5억, 10억, 30억 VND가 세 가지 주요 기준점입니다).
- 회계 기록은 회람 152/2025/TT-BTC에 명시된 규정된 형식을 준수해야 하며, 형식을 임의로 선택하는 것은 더 이상 허용되지 않습니다.
- 또한, 필요한 경우 설명을 위한 근거 자료로 활용될 수 있도록 해당 문서는 최소 5년간 보관해야 합니다.
귀사의 사업체가 자체적으로 회계 장부를 관리할지 아니면 외부 업체에 위탁할지 아직 확신이 서지 않거나, 어떤 세금 유형에 해당하는지 확실하지 않다면, MAN의 기업 회계 서비스 팀이 불필요한 오류가 발생하기 전에 모든 사항을 검토해 드릴 준비가 되어 있습니다.
개인사업자를 위한 회계 서비스 관련 자주 묻는 질문
연간 매출액이 5억 VND 미만인 개인사업자도 회계 서비스가 필요한가요?
세금 의무와 관련하여, 이 그룹은 부가가치세와 개인 소득세가 면제되지만, 세금 면제 자격을 확인하기 위해 회람 152/2025/TT-BTC에 따라 사업자등록부(S1a-HKD)를 유지해야 합니다. 의무 사항은 아니지만, 가계 사업자를 위한 회계 서비스 업체를 이용하면 세무 감사 시 기록이 항상 정확한 형식으로 유지되도록 보장할 수 있습니다.
가정 사업자가 전자 청구서를 의무적으로 사용해야 하는 경우는 언제인가요?
법령 68/2026/ND-CP에 따르면 연간 부가가치세 과세 대상 매출이 10억 VND 이상인 사업자는 세무 당국 코드가 포함된 전자 영수증 또는 데이터 연결 기능이 있는 금전등록기에서 생성된 전자 영수증을 사용해야 합니다.
가계 사업체의 매출이 30억 VND를 초과하면 어떻게 해야 할까요?
다음 회계연도부터 가계 사업자는 매출액 대비 세율 계산 방식에서 과세 소득에 세율을 곱하는 방식으로 세금 계산 방식을 변경해야 합니다. 따라서 가계 사업자를 위한 회계 서비스 업체는 모든 신고 방식을 검토하여 잘못된 방식을 적용하는 것을 방지해야 합니다.
개인사업자의 회계 담당자가 될 수 있는 사람은 누구인가요?
회람 152/2025/TT-BTC에 따르면, 사업 가계 대표는 직접 기록을 유지하거나, 가족 구성원 또는 관리자에게 업무를 맡기거나, 전문 사업 가계 회계 서비스를 고용할 수 있습니다.
회계 기록을 유지하지 않는 기업은 어떤 결과를 맞이하게 될까요?
세무 당국은 사업자가 실제 수익과 비용을 증명하는 유효한 회계 장부 및 서류를 보유하지 못한 경우 납부해야 할 세액을 결정할 권리가 있으며, 회계 규정 위반 시 회계 관련 법률에 따라 행정 처벌을 받을 수도 있습니다.
개인사업자의 회계 장부와 서류는 얼마나 오랫동안 보관해야 할까요?
회람 152/2025/TT-BTC에 명시된 바와 같이, 문서는 종이 또는 전자 형식으로 최소 5년 동안 보관해야 합니다.
