Фриланс становится популярным выбором карьеры для миллионов вьетнамцев благодаря своей гибкости и возможностям увеличения дохода как на внутренних, так и на международных платформах. Однако, помимо привлекательного дохода, правильное декларирование и уплата налогов являются обязанностями, которые должен понимать каждый фрилансер. Многие до сих пор неправильно понимают налогооблагаемые объекты, как определить налогооблагаемый доход или сумму налога к уплате при получении денег от Upwork, Fiverr, Google AdSense или иностранных клиентов. В этой статье команда налоговых бухгалтеров MAN – Master Accountant Network предоставит подробные рекомендации по расчету подоходного налога для фрилансеров в соответствии с последними правилами 2026 года, а также практические примеры, распространенные риски и оптимальные решения, которые помогут фрилансерам минимизировать риски уплаты налогов и эффективно управлять своими финансами.
Обязаны ли фрилансеры платить подоходный налог?
Согласно закону, фрилансеры определяются как лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность. В соответствии с действующими правилами, лицо, самостоятельно предоставляющее услуги и получающее доход, считается лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность.
Это означает, что большинство фрилансеров сегодня являются самозанятыми лицами и должны выполнять свои налоговые обязательства, когда они соответствуют установленным законом требованиям к доходам.
Популярные виды деятельности во Вьетнаме:
- Графический дизайнер.
- Программист-фрилансер.
- Эксперт по маркетингу и SEO.
- Контент-райтер, копирайтер.
- Перевод и устный перевод.
- Совет эксперта.
- Создатель контента на YouTube.
- Партнерский маркетинг.
- Фрилансеры получают проекты от международных клиентов.
Доход, облагаемый подоходным налогом для фрилансеров.
При изучении того, как рассчитывать подоходный налог для фрилансеров, первым важным шагом является правильное определение источников дохода, облагаемых налогом.
Доход поступает из следующих источников:
- Плата по договорам на оказание услуг.
- Доход от Upwork и Fiverr.
- Доход от Google AdSense.
- Доход от YouTube.
- Доход от партнерского маркетинга.
- Доход от иностранных клиентов.
- Доход от трансграничных платформ электронной коммерции.
В принципе, все доходы, полученные от деятельности в сфере услуг, могут быть использованы в качестве основы для определения налоговых обязательств.
Условия возникновения налоговых обязательств при применении метода расчета подоходного налога для фрилансеров.
Прежде чем углубляться в детали расчета подоходного налога для фрилансеров, необходимо точно определить, возникли ли у них налоговые обязательства. Согласно действующим правилам, налоговая обязанность зависит не только от вида работы, но и от общего годового дохода, источников дохода и способов его выплаты. Понимание этих условий поможет фрилансерам правильно определить свои налоговые обязательства, избегая ошибок в налоговой декларации и уплате налогов.
Порог дохода: 100 миллионов VND в год.
В соответствии с Циркуляр 40/2021/TT-BTCФизические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность с годовым доходом, превышающим 100 миллионов донгов, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) и подоходный налог с физических лиц (ПНД).
Это важный пороговый показатель, который следует учитывать:
- При выручке, превышающей 100 миллионов донгов в год, возникает налоговая обязанность.
- При выручке в 100 миллионов донгов или меньше: налоговая обязанность не возникает.
Как определяется выручка?
Многие фрилансеры ошибочно полагают, что каждый источник дохода следует учитывать отдельно.
Например:
- Upwork: 50 миллионов VND
- Fiverr: 40 миллионов VND
- Google AdSense: 60 миллионов донгов.
Таким образом, общая фактическая выручка составляет 150 миллионов донгов. Хотя каждый источник дохода составляет менее 100 миллионов донгов, общая выручка превысила пороговое значение, поэтому налоговые обязательства все равно должны быть выполнены.
Подлежит ли налогообложению доход, полученный из иностранных источников?
Ответ — да. Для доходов, полученных из-за границы следующим способом:
- PayPal
- Payoneer
- Мудрый
- Международный банковский перевод.
Вся выручка, полученная от хозяйственной деятельности, считается выручкой, если она получена от предоставления услуг.
Поэтому при расчете подоходного налога для фрилансеров бухгалтерам необходимо суммировать все доходы как из внутренних, так и из международных источников.
Как рассчитать подоходный налог для фрилансеров по стандартной формуле.
В настоящее время большинство фрилансеров являются самозанятыми или работают на себя самостоятельно. нанять бухгалтерские услуги Все они используют метод расчета налогов, основанный на проценте от выручки.
Это очень важный момент, поскольку налоги рассчитываются на основе выручки, а не прибыли. Это означает, что физические лица не могут вычесть из налогооблагаемой базы следующие расходы: счета за электроэнергию, интернет, компьютерные расходы, расходы на программное обеспечение и офисные расходы.
Формула расчета подоходного налога для фрилансеров.
Что касается предоставления услуг:
|
Подлежащий уплате подоходный налог с физических лиц = Доход x 2% |
Формула для расчета общей суммы налоговых обязательств
Помимо подоходного налога с физических лиц, фрилансеры также обязаны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Формула расчета выглядит следующим образом:
|
НДС = Доход x 5% |
Таким образом, общая сумма подлежащего уплате налога составляет:
|
Общая сумма подлежащего уплате налога = Доход x 7% |
Это наиболее распространенная формула, используемая при расчете подоходного налога для фрилансеров, работающих в сфере услуг.
Определение дохода при расчете подоходного налога для фрилансеров.
Правильный расчет подоходного налога для фрилансеров зависит не только от формулы расчета, но и в значительной степени от точного определения налогооблагаемого дохода. В действительности многие фрилансеры часто упускают из виду определенные источники дохода или неправильно конвертируют иностранную валюту, что приводит к занижению доходов и рискам при налоговых проверках. Чтобы избежать этих ошибок, команда налоговых консультантов MAN предоставит подробные консультации о том, какие источники дохода следует включать в налоговые расчеты, как определять доход из внутренних и международных источников, а также о принципах конвертации иностранной валюты в соответствии с действующим законодательством. Следующая информация поможет вам полностью и точно определить ваш налогооблагаемый доход.
Какие статьи дохода включаются в налогооблагаемую выручку?
Налогооблагаемый доход — это общая сумма денег, которую фрилансер получает за оказание услуг. Сюда входят:
- Основной сервисный сбор.
- Доплата.
- Программа лояльности для клиентов.
- Расходы оплачивает клиент.
- Расходы, понесенные в связи с заключением договора.
Конвертировать иностранную валюту в вьетнамские донги
Для фрилансеров, получающих оплату в долларах США или других иностранных валютах, выручка должна быть конвертирована в вьетнамские донги.
Конвертация должна производиться с использованием курса покупки коммерческого банка, в котором у физического лица открыт счет на момент получения дохода. Следующие курсы использовать не следует:
- Курс обмена на свободном рынке.
- Указанный обменный курс является справочным и доступен в интернете.
- Средний обменный курс не основан ни на каких фактических данных.
Практический пример расчета подоходного налога для фрилансеров.
После освоения формул и принципов определения налогооблагаемого дохода, применение их в реальных ситуациях поможет вам лучше понять, как рассчитывать подоходный налог для фрилансеров. Ниже приведены несколько примеров того, как команда налоговых бухгалтеров MAN помогала фрилансерам. К распространенным отраслям относятся:
Как рассчитать подоходный налог для дизайнеров-фрилансеров.
Дизайнер-фрилансер с годовым доходом в 150 000 000 VND превышает установленный порог в 100 миллионов VND в год. Следовательно, сумма подлежащего уплате налога составляет:
НДС:
|
НДС к уплате = 150 000 000 x 5% = 7 500 000 VND |
И подоходный налог с физических лиц:
|
Подлежащий уплате подоходный налог с физических лиц = 150 000 000 x 2% = 3 000 000 VND |
Общая сумма налога к уплате:
|
Общая сумма подлежащего уплате налога = НДС + подоходный налог с физических лиц = 10 500 000 VND |
Как рассчитать подоходный налог для внештатных специалистов по маркетингу.
Фрилансеры-маркетологи предоставляют услуги, такие как запуск рекламных кампаний в Google Ads и Facebook Ads, комплексная SEO-оптимизация, разработка контент-стратегии и консультации по развитию бренда для многочисленных отечественных предприятий. За год общий доход от этих услуг достиг 500 000 000 донгов, превысив установленный законом порог в 100 000 донгов в год. Следовательно, данное лицо обязано декларировать и уплачивать НДС и подоходный налог со всего полученного дохода.
Поскольку фриланс-маркетинговая деятельность относится к категории услуг, применяются следующие налоговые ставки: 5% НДС и 2% подоходный налог с дохода. Налог рассчитывается непосредственно на общую сумму полученного дохода и не включает вычеты на такие расходы, как предоплаченные рекламные бюджеты, затраты на программное обеспечение, инструменты SEO, телефонные или интернет-расходы.
Налог на добавленную стоимость к уплате:
|
НДС к уплате = 500 000 000 x 5% = 25 000 000 VND |
Подлежащий уплате подоходный налог с физических лиц:
|
Подлежащий уплате подоходный налог с физических лиц = 500 000 000 x 2% = 10 000 000 VND |
Общая сумма налога к уплате:
|
Общая сумма к уплате налогов = НДС + подоходный налог с физических лиц = 35 000 000 VND |
Таким образом, при годовом доходе в 500 миллионов донгов, внештатный специалист по маркетингу должен будет заплатить в общей сложности 35 миллионов донгов налогов, что составляет 71% от общего дохода. После выполнения налоговых обязательств оставшийся доход до вычета личных операционных расходов составляет 465 000 000 донгов. Это реальный пример, в подготовке которого бухгалтеры компании MAN консультировали и помогали в ходе недавнего расчета подоходного налога за 2025 год.
Общая таблица ставок подоходного налога и налога на добавленную стоимость для фрилансеров в зависимости от выручки.
Чтобы помочь вам визуализировать и заблаговременно спланировать ваши финансовые обязательства, ниже приведена таблица расчета подоходного налога для фрилансеров на основе типичных уровней дохода. Таблица основана на налоговых ставках, применяемых к оказанию услуг, включая 5% НДС и 2% подоходного налога, в результате чего общая сумма налога к уплате составляет 7% от дохода. Вы можете быстро сравнить свой фактический доход, чтобы оценить сумму налога, которую вам необходимо заплатить за год.
| Годовой доход | Подоходный налог с физических лиц 2% | НДС 5% | Общая сумма налога |
| 100 миллионов VND | 2 миллиона донгов | 5 миллионов VND | 7 миллионов VND |
| 200 миллионов VND | 4 миллиона VND | 10 миллионов VND | 14 миллионов VND |
| 300 миллионов VND | 6 миллионов VND | 15 миллионов VND | 21 миллион VND |
| 500 миллионов VND | 10 миллионов VND | 25 миллионов VND | 37 миллионов VND |
| 1 миллиард VND | 20 миллионов VND | 50 миллионов VND | 70 миллионов VND |
Как видно из приведенной выше таблицы, налог, подлежащий уплате фрилансерами, увеличивается пропорционально полученному доходу, поскольку рассчитывается непосредственно как процент от дохода. Поэтому регулярный мониторинг доходов не только помогает выполнять налоговые обязательства, но и способствует более эффективному финансовому планированию. В случаях, когда доход поступает из нескольких источников, необходимо суммировать все доходы, чтобы точно определить налоговый порог и сумму налога к уплате в соответствии с законодательством.
Ошибки в расчете подоходного налога для фрилансеров.
Многие лица, самостоятельно заполняющие налоговые декларации, допускают ошибки, приводящие к некорректным налоговым документам. Ниже приведены некоторые распространенные ошибки, собранные командой налоговых бухгалтеров MAN – Master Accountant Network:
Налог на прибыль
Многие фрилансеры самостоятельно заявляют о своих финансовых результатах, но допускают ошибки в формулах:
Формула неверна:
|
Налог = (Доходы – Расходы) x Ставка |
Правильная формула должна быть следующей:
|
Налог = Доход × Ставка |
Не декларируйте доходы, полученные в зарубежных странах.
Суммы, полученные от:
- Upwork
- Fiverr
- AdSense
- Партнерская программа.
Доход, полученный на цифровых платформах, по-прежнему облагается налогом.
Учитываются только источники дохода, и применяются некорректные отраслевые показатели.
Налоговые органы определяют налог на основе совокупного годового дохода физического лица и применяют неверную отраслевую налоговую ставку. Для обычных услуг действуют следующие правила:
- Налог на добавленную стоимость составляет 5%.
- Подоходный налог с физических лиц составляет 2%.
Неверный перевод валюты
Применение неправильного обменного курса может привести к расхождениям в доходах и создать риски при расчетах.
Крайний срок подачи налоговых деклараций после расчета подоходного налога для фрилансеров.
Квартальная подача налоговой декларации — распространенный метод для фрилансеров, ведущих регулярный бизнес. Налогоплательщикам необходимо отслеживать свой доход, полученный за каждый квартал, чтобы обеспечить своевременную подачу декларации.
Крайний срок подачи налоговых деклараций и уплаты налогов — последний день первого месяца следующего квартала.
Например: Если второй квартал 2026 года заканчивается 30 июня 2026 года, то крайний срок подачи налоговой декларации и уплаты налогов — после 31 июля 2026 года.
Инструкции по уплате налогов через eTax Mobile
Вот пошаговая инструкция по уплате налогов через приложение eTax:
- Шаг 1 – Войдите в приложение: Используйте свой зарегистрированный личный налоговый идентификационный номер и пароль для входа.
- Шаг 2 – Проверка налоговых обязательств: Налогоплательщики могут проверить поданные налоговые декларации, непогашенные налоговые задолженности и историю платежей.
- Шаг 3 – Оплата налогов онлайн: Привяжите свой коммерческий банковский счет и подтвердите транзакцию с помощью OTP-кода. После завершения сохраните электронную квитанцию для дальнейшего использования.
Риск ретроактивного взыскания налогов с фрилансеров требует особого внимания.
В период 2025-2026 годов налоговые органы усилят проверку трансграничных транзакций. Средства, полученные от Google AdSense, Upwork, Fiverr или партнерского маркетинга через коммерческие банки, могут быть учтены в системе управления налогами.
Последствия недекларирования:
- Сбор налогов.
- Штраф за просрочку платежа.
- Административные штрафы.
- Внесите необходимые корректировки в свои налоговые документы.
Чтобы избежать потенциальных рисков, фрилансеры могут воспользоваться следующими рекомендациями: услуги налогового учета Обратитесь за помощью к специализированным и опытным организациям, таким как MAN – Master Accountant Network, чтобы убедиться, что вы правильно подаете и уплачиваете налоги в соответствии с правилами.
Оптимальное решение для фрилансеров.
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя — это решение, которое помогает обеспечить прозрачность источников дохода. Точное определение характера предоставляемых услуг помогает применять правильную налоговую ставку в соответствии с законодательством.
Рекомендуется создать таблицу, отслеживающую ежемесячную выручку, квартальную выручку и общую годовую выручку, чтобы заблаговременно подготовиться к подаче налоговых деклараций и уплате налогов.
Храните полный комплект документов, таких как договоры на оказание услуг, банковские выписки, платежные квитанции и квитанции об уплате налогов.
Часто задаваемые вопросы о расчете подоходного налога для фрилансеров
В принципе, нет разницы между доходом, полученным внутри страны, и доходом, полученным от иностранных клиентов. Все денежные средства, полученные от оказания услуг, считаются налогооблагаемым доходом. Если деньги получены в иностранной валюте, перед расчетом налога необходимо конвертировать их в вьетнамские донгы по курсу покупки банка, в котором открыт счет, на момент получения дохода.
Нет. Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налоги по процентной ставке, сумма налога определяется непосредственно на основе общей полученной выручки. Расходы, такие как компьютеры, программное обеспечение, интернет, реклама, наем сотрудников или операционные издержки, не подлежат вычету до расчета налога.
Деньги, полученные через PayPal, Payoneer или другие международные платежные системы и переведенные на банковский счет во Вьетнаме, могут быть учтены в системе управления финансовыми транзакциями. Поэтому фрилансерам не следует предполагать, что доходы из-за рубежа останутся незамеченными налоговыми органами. Своевременное и правильное декларирование этих доходов с самого начала поможет снизить риск налоговых проверок и штрафов в будущем.
Да. Ваши налоговые обязательства не зависят от того, работаете ли вы как фрилансер на полную или неполную ставку. Налоговые органы основывают свои обязательства по подаче налоговых деклараций и уплате налогов только на доходах, полученных от вашей предпринимательской деятельности. Есть ли какие-либо различия в расчете подоходного налога для фрилансеров, получающих проекты из-за рубежа?
Могут ли фрилансеры вычитать расходы до расчета подоходного налога?
Подлежит ли мой доход налоговой проверке при получении денег через PayPal или Payoneer?
Обязаны ли фрилансеры, работающие неполный рабочий день, платить налоги так же, как и фрилансеры, работающие полный рабочий день?
Заключить
Понимание того, как рассчитывать подоходный налог с физических лиц для фрилансеров, не только помогает им выполнять свои обязательства перед государством, но и минимизирует риск возникновения налоговых задолженностей и штрафов в будущем. Для большинства фрилансеров, работающих в сфере услуг, в настоящее время действуют следующие ставки налога: 51% НДС и 21% подоходного налога с физических лиц, что в сумме составляет 71% от выручки.
В условиях ужесточения налоговым органом контроля за трансграничными денежными потоками фрилансерам следует активно отслеживать свои доходы, своевременно подавать налоговые декларации и вести полный учет документации. Это важнейший фундамент для построения устойчивого, прозрачного и долгосрочного бизнеса, начиная с 2026 года.
На основе проблем, с которыми столкнулись фрилансеры и которые они сообщили в MAN, наша команда специалистов по налоговому учету проанализировала и уточнила ключевые моменты, которые привели к штрафам и налоговым задолженностям для многих частных предприятий. Мы будем рады ответить на ваши дополнительные вопросы и получить консультацию. Свяжитесь с MAN – Master Accountant Network Для получения оперативной помощи!
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network.Аудиторы CPA Vietnam с более чем 30-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
