Налоговое управление для иностранных организаций, ведущих бизнес во Вьетнаме, вступает в решающий переходный этап. На основании указаний, содержащихся в официальном письме № 33424/HAN-QLDN3 Налогового управления города Ханоя и соответствующих правовых документов, ниже приводится краткое изложение и подробное объяснение для предприятий.
Расширение круга налогооблагаемых субъектов в соответствии с Законом о корпоративном подоходном налоге 2025 года.
Закон о корпоративном подоходном налоге № 67/2025/QH15, вступивший в силу в 2025 году, уточнил и расширил сферу регулирования деятельности иностранных компаний, особенно в цифровой экономике. Основные темы включают:
- Подрядчики, имеющие постоянное представительство: уплачивают налоги с налогооблагаемого дохода, полученного во Вьетнаме, но не связанного с коммерческой деятельностью этого постоянного представительства.
- Подрядчики без постоянного представительства: к ним относятся иностранные организации, работающие в сфере электронной коммерции и цифровых платформ (таких как онлайн-реклама, потоковые сервисы, программное обеспечение SaaS и т. д.). Налоги будут рассчитываться с дохода, полученного на территории Вьетнама.
Новые поступления: Закон 2025 года делает акцент на четком определении трансграничных бизнес-моделей, требуя от вьетнамских предприятий при выплате дохода нести ответственность за удержание и перечисление налогов в соответствии с действующими правилами.
Методы определения корпоративного подоходного налога
В течение текущего переходного периода метод ценообразования, основанный на выручке, остается наиболее распространенным подходом для упрощения процедур для иностранных подрядчиков.
Формула определяется следующим образом:
|
Налог на прибыль предприятий к уплате = Налогооблагаемая выручка x Ставка налога на прибыль предприятий (1/3 ставки налога) |
В соответствии с действующими ставками, указанными в Циркуляре 103/2014/TT-BTC: эти ставки классифицируются в зависимости от характера и добавленной стоимости отрасли:
- Услуги, аренда оборудования, страхование: 5%
- Строительно-монтажные работы с закупкой материалов включали: 2%
- Коммерческая деятельность (предоставление товаров и услуг во Вьетнаме): 1%
- Процентная ставка по кредиту: 5%
- Авторские права: 10%
План внедрения новых правил и переходного периода.
Налоговое управление города Ханоя выпустило специальное уведомление, касающееся порядка приоритетного оформления юридических документов, а именно:
- Текущий период: Продолжать применять налоговые ставки и методы расчета, установленные в статье 13 Циркуляра 103/2014/TT-BTC.
- Переходный период: После вступления в силу Закона 67/2025/QH15 правительство издаст подробные руководящие указы. Если новый указ предусматривает изменения в коэффициенте % к налогооблагаемой выручке, предприятиям необходимо будет обновить и применить новую систему налоговых ставок на момент вступления указа в силу.
В сложных случаях использование бухгалтерские услуги Профессионализм — оптимальное решение для оценки документов и защиты данных перед налоговыми органами.
Заключить
Выпуск официального письма № 33424/HAN-QLDN3 является своевременным напоминанием налоговых органов в контексте изменений в законодательстве. Предприятиям необходимо четко понимать, что:
- Соблюдение требований является первостепенной задачей: применение правильного коэффициента % к выручке, как это предусмотрено в Циркуляре 103/2014/TT-BTC, помогает защитить предприятия от рисков налоговой задолженности и штрафов за несвоевременную уплату налогов.
- Трансформационное мышление: Закон о корпоративном подоходном налоге 2025 года – это не просто изменение цифр, но и ужесточение контроля над цифровой экономикой. Предприятиям необходимо заблаговременно пересмотреть свои транзакции с иностранными партнерами, чтобы быть готовыми к адаптации после официального издания новых руководящих указов.
- Профессионализм: Прозрачность в налоговых декларациях и расчетах подрядчиков повысит репутацию компании в глазах международных инвесторов и партнеров, а также заложит основу для устойчивого развития в условиях все более сложной правовой среды Вьетнама.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Редакционная коллегия MAN – Master Accountant Network
