Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – важная обязанность каждого физического лица и компании, позволяющая точно определить сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате или возврату. Понимание правил, сроков и порядка подачи деклараций не только поможет вам избежать риска административных санкций, но и обеспечит ваши законные права на возврат налога. Ежегодное беспокойство о сложных процедурах, сложных документах или срочных сроках – серьезная проблема для сотрудников и бухгалтеров каждый раз, когда наступает период расчета налога на доходы физических лиц. В данной статье представлены подробные инструкции по правовой базе, документам и методам подачи заявок на HTKK и Электронном налоговом портале, которые помогут вам легко заполнить расчет налога на доходы физических лиц за 2024 год и начать его реализацию в 2025 году.
Что такое урегулирование подоходного налога с физических лиц?
Расчет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — это процесс, посредством которого налогоплательщики (физические лица или организации, выплачивающие доход) декларируют и пересчитывают совокупный налогооблагаемый доход и вычеты, примененные в календарном году, для точного определения дополнительной суммы НДФЛ к уплате или возврата налога.
Целью расчета налога на доходы физических лиц является сравнение суммы налога, предварительно уплаченной или удержанной в течение года, с фактически подлежащим уплате налогом в соответствии с положениями закона.
Почему важно урегулировать вопрос подоходного налога с физических лиц?
Своевременное и полное осуществление расчетов по налогу на доходы физических лиц является основой формирования репутации:
- Соблюдение закона: Избегать административных налоговых санкций, предусмотренных Указом.
- Гарантия прав: помощь в возврате переплаченных налогов в связи со сменой места работы, изменением состава иждивенцев или изменением налоговых вычетов. Это ключевой шаг в обеспечении законных финансовых прав сотрудников.
В связи с этой важностью каждому физическому лицу и организации необходимо четко понимать правовые нормы, касающиеся уплаты налога на доходы физических лиц, чтобы правильно, в полном объеме и оперативно применять их в соответствии с указаниями налогового органа.
Подробные правила расчета налога на доходы физических лиц
Определение субъектов, необходимых для осуществления расчетов по налогу на доходы физических лиц, имеет решающее значение. Только четко понимая, к какой группе лиц или организаций они относятся согласно нормативным актам, налогоплательщики могут подготовить документы, своевременно подать декларации и уплатить налоги, избежать нарушений и обеспечить законное право на возврат налога.
Субъекты, обязанные уплачивать подоходный налог с физических лиц
Физические лица и организации обязаны исполнять обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в следующих случаях:
- Организации и предприятия: Являются единицами, выплачивающими доход, и должны производить расчеты по подоходному налогу с физических лиц, имеющих доход в виде заработной платы, включая случаи, когда не возникает налоговых вычетов или физические лица разрешают расчеты.
- Физические лица-резиденты: имеют доход из двух или более мест, но вычтенная сумма налога недостаточна или подали запрос на возврат налога или налоговый вычет.
- Физические лица-нерезиденты: не обязаны платить подоходный налог с физических лиц, но платят его каждый раз, когда это происходит.
Однако помимо предусмотренных законом субъектов, в целях сокращения административных процедур и облегчения работы сотрудников, в налоговом законодательстве также четко прописаны случаи, освобождаемые от уплаты налога на доходы физических лиц.
Случаи, освобожденные от уплаты налога на доходы физических лиц
Физическим лицам не придется самостоятельно подавать декларацию о подоходном налоге, если:
- Иметь доход только из одного источника и уполномочить уплату НДФЛ организацией или предприятием, выплачивающим этот доход.
- Среднемесячный доход от заработной платы в течение года недостаточен для уплаты налога (после вычета семейных налогов), а сумма подоходного налога, подлежащая уплате, не превышает 50 000 донгов.
- Физические лица, получающие доход в виде заработной платы и окладов, заключившие трудовой договор сроком на 3 месяца или менее в одном подразделении и имеющие случайный доход менее 10 миллионов донгов, облагаются налогом удержанным по форме 10% и запрашивают возврат налога.
Понимание нормативных актов по рассматриваемым вопросам — основа для обеспечения достоверности и соответствия налоговых отчётов по налогу на доходы физических лиц закону. Далее присоединяйтесь к MAN — Master Accountant Network, чтобы подробно узнать о типах отчётности, формах, которые необходимо подготовить, а также о сроках подачи.
Срок и документы для уплаты налога на доходы физических лиц
Незнание сроков расчетов может привести к ненужным штрафам, поэтому понимание графика декларирования является обязательным условием перед началом подготовки документов.
Обновление информации о сроке уплаты налога на доходы физических лиц в 2025 году
Понимание крайне важно при проведении расчетов по налогу на доходы физических лиц:
- Для организаций и предприятий: не позднее последнего числа третьего месяца со дня окончания календарного года (т.е. 31 марта 2025 года). В случае празднования он будет перенесен на первый рабочий день апреля — 1 апреля.
- Для физических лиц, осуществляющих саморасчет: не позднее последнего дня 4-го месяца с момента окончания календарного года (т.е. 30 апреля 2025 года). Однако 30 апреля приходится на праздничный день, поэтому дата расчетов будет перенесена на первый рабочий день после праздника.
Как только вы усвоите важный график, следующим шагом станет подготовка всех необходимых «ингредиентов» для подачи декларации. Отсутствие каких-либо документов может задержать выполнение обязательства по урегулированию НДФЛ. Итак, что же включает в себя досье по урегулированию НДФЛ для лиц, самостоятельно урегулирующихся?
Что включает в себя файл расчета налога на доходы физических лиц?
В зависимости от конкретного субъекта, порядок подачи заявления на уплату налога на доходы физических лиц будет отличаться:
Налоговые отчеты для физических лиц
Для физических лиц, которые декларируют и уплачивают налог на доходы физических лиц непосредственно в налоговом органе, в состав документов по урегулированию налога на доходы физических лиц входят:
- Форма декларации о доходах физических лиц № 02/QTT-TNCN, выпущенная в соответствии с Приложением II к циркуляру Министерства финансов № 80/2021/TT-BTC от 29 сентября 2021 года.
- Приложение к перечню семейных вычетов на иждивенцев по форме № 02-1/BK-QTT-TNCN, выданному Приложением II к циркуляру Министерства финансов № 80/2021/TT-BTC от 29 сентября 2021 года.
- Копии (ксерокопии оригиналов) документов, подтверждающих сумму удержанного, временно уплаченного в течение года налога, а также налога, уплаченного за рубежом (при наличии).
После полной подготовки необходимых документов и деклараций налогоплательщикам следует обратить внимание на некоторые особенности, которые могут повлиять на процесс получения и обработки документов по НДФЛ. Эти сведения помогут обеспечить принятие документов налоговыми органами, даже в случае прекращения деятельности организации, выплачивающей доход, или использования электронных документов по вычету.
Примечание:
- В случае прекращения деятельности организацией, выплачивающей доход, и невыдачи физическим лицам свидетельств о налоговом вычете налоговый орган на основании базы данных налоговой отрасли рассматривает и обрабатывает налоговые досье физических лиц без истребования свидетельств о налоговом вычете налоговых вычетов.
- В случае использования организацией или физическим лицом, выплачивающим доход, электронного свидетельства о предоставлении налогового вычета по НДФЛ налогоплательщик использует копию электронного свидетельства о предоставлении налогового вычета по НДФЛ (бумажную копию, распечатанную налогоплательщиком и преобразованную из оригинала электронного свидетельства о предоставлении налогового вычета по НДФЛ, направленного организацией или физическим лицом, выплачивающим доход, налогоплательщику).
- Копия справки об уплате налога (в которой четко указано, какой налог из декларации о подоходном налоге был уплачен), выданной органом, выплачивающим доход, или копия банковского документа об уплаченном за рубежом налоге с подтверждением налогоплательщика в случае, если в соответствии с положениями иностранного законодательства иностранный налоговый орган не выдает справку об уплаченном налоге.
- Копии счетов-фактур и документов, подтверждающих взносы в благотворительные фонды, гуманитарные фонды и фонды содействия образованию (при наличии).
- Документы, подтверждающие размер выплаты подразделения или организации, выплачивающей доход за границу, в случае, если физическое лицо получает доход от международных организаций, посольств, консульств и получает доход из-за границы.
- Зависимая регистрационная форма (если таковая имеется).
Помимо документов, необходимых для самостоятельного уплаты налога физическими лицами, организации и физические лица, выплачивающие доход, также обязаны в соответствии с нормативными актами составлять и подавать документы по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за своих сотрудников. Понимание состава документов и порядка их применения помогает плательщику обеспечить соблюдение законодательства и избежать ошибок при декларировании и уплате налога.
Расчеты по налогу на доходы физических лиц для организаций и физических лиц, выплачивающих доход
Для организаций и физических лиц, выплачивающих доходы, документы для завершения декларации по налогу на доходы физических лиц следующие:
- Форма декларации о завершении уплаты налога на доходы физических лиц № 05/QTT-TNCN, выпущенная в соответствии с Приложением II к циркуляру № 80/2021/TT-BTC.
- Приложение к подробному списку лиц, подлежащих исчислению налога в соответствии с таблицей прогрессивного налога, форма № 05-1/BK-QTT-TNCN, выпущенная в соответствии с Приложением II к Циркуляру № 80/2021/TT-BTC.
- Приложение к подробному списку лиц, подлежащих исчислению налога по полной налоговой ставке, форма № 05-2/BK-QTT-TNCN, выпущенная в соответствии с Приложением II к Циркуляру № 80/2021/TT-BTC.
- Приложение с подробным списком иждивенцев для формы семейного вычета № 05-3/BK-QTT-TNCN, выпущенной вместе с Приложением II Циркуляра № 80/2021/TT-BTC.
Примечание: В случае, если физическое лицо уполномочивает организацию выплачивать доход для проведения расчетов от его/ее имени, физическое лицо должно подготовить форму разрешения на завершение уплаты налога на доходы физических лиц за налоговый период в соответствии с формой № 08/UQ-QTT-TNCN, выпущенной в соответствии с Приложением II к циркуляру № 80/2021/TT-BTC от 29 сентября 2021 года Министерства финансов.
Подробные инструкции по процессу расчета налога на доходы физических лиц
В настоящее время расчеты по налогу на доходы физических лиц в основном осуществляются через программное обеспечение HTKK или электронный налоговый портал.
Расчет подоходного налога с физических лиц с использованием программного обеспечения для поддержки декларирования HTKK
Чтобы помочь налогоплательщикам наглядно представить себе рабочий процесс, ниже приведено подробное руководство по выполнению расчетов по подоходному налогу с использованием программного обеспечения HTKK.
| Содержание шагов | Подробные инструкции |
| Загрузите и установите последнюю версию программного обеспечения HTKK. | Посетите официальный сайт Главное налоговое управление для загрузки и установки последней версии HTKK, совместимой с вашей операционной системой. |
| Введите информацию о налогоплательщике. | Откройте программу, введите налоговый код (НК), полное имя налогоплательщика и выберите налоговый период (в соответствии с годом, за который необходимо произвести расчет). |
| Укажите показатели в форме 02/QTT-TNCN. | Заполните информацию о вашем общем налогооблагаемом доходе, необходимой сумме страхования, вычетах (за себя и иждивенцев) и налоге, удержанном в течение года. |
| Проверить и отобразить XML-файл. | Проверьте все введенные данные, затем экспортируйте XML-файл для отправки. Электронный налоговый портал |
В таблице выше налогоплательщики могут убедиться, что процесс расчета налога на доходы физических лиц с помощью программного обеспечения HTKK довольно прост, если они четко понимают каждый шаг. Заблаговременное декларирование и проверка данных перед экспортом в XML-файлы не только помогает сократить количество ошибок и сэкономить время, но и обеспечивает быстрое поступление документов на электронный налоговый портал.
Если вы не знакомы с использованием HTKK, вы можете обратиться к инструкциям по онлайн-уплате подоходного налога с физических лиц через Портал государственных услуг (eTax) ниже, который будет более удобен для физических лиц, желающих уплатить налог самостоятельно.
Онлайн-расчеты через Портал государственных услуг (eTax)
Это наиболее удобный способ самостоятельного уплаты налога на доходы физических лиц.
Помимо использования программного обеспечения HTKK, налогоплательщики могут производить уплату налога на доходы физических лиц онлайн через Портал государственных услуг (eTax). Ниже представлено подробное руководство, которое поможет вам легко работать с налогами и заполнять документы прямо дома.
| Содержание реализации | Подробные инструкции |
| Войдите в электронную налоговую систему. | Доступ Национальный портал государственных услуг или Электронный налоговый портал Главного налогового управленияАвторизуйтесь в личном кабинете, зарегистрированном в налоговом органе. |
| Выберите онлайн-декларацию. | В главном интерфейсе выберите «Налоговая декларация», выберите «Онлайн-декларация» и выберите форму 02/QTT-TNCN, чтобы начать декларирование. |
| Заполните налоговую декларацию. | Система автоматически отображает данные о доходах и удержанном налоге, предоставленные организациями-плательщиками. Налогоплательщикам необходимо проверить, добавить или скорректировать информацию о вычетах (для себя, иждивенцев, благотворительности, страхования и т. д.). |
| Подайте декларацию и отслеживайте результаты. | После заполнения нажмите «Подать заявление». Система уведомит вас о получении заявления и позволит отслеживать ход его обработки в разделе «Поиск заявлений». |
Таким образом, всего за несколько простых шагов на Электронном налоговом портале физические лица могут быстро, прозрачно и без посещения налоговой инспекции полностью рассчитать налог на доходы физических лиц. Однако при заполнении и подаче декларации налогоплательщикам следует обращать внимание на некоторые распространённые особые ситуации, чтобы избежать ошибок, задержек или запросов дополнительных документов.
Если вы обнаружили какие-либо ошибки в поданном вами файле с окончательным вариантом расчета налога на доходы физических лиц, вам необходимо сделать дополнительные заявления:
- Когда требуется дополнительная декларация? После подачи декларации, но до вынесения налоговым органом решения о проведении налоговой проверки или проверки по месту нахождения налогоплательщика.
- Порядок действий: Используйте Дополнительную декларацию (в приложении HTKK или на портале eTax) для корректировки неверных данных. Окончательный расчёт по налогу на доходы физических лиц должен быть точным.
Размер штрафа за несвоевременную подачу расчета по налогу на доходы физических лиц
Несвоевременная уплата налога на доходы физических лиц влечет за собой штрафные санкции в соответствии с Указом 125/2020/ND-CP (или заменяющими его документами):
- Просрочка менее чем на 5 дней: штраф от 2 до 5 миллионов донгов.
- Просрочка от 6 до 30 дней: штраф от 5 до 8 миллионов донгов.
- Просрочка от 31 до 60 дней: штраф от 8 до 15 миллионов донгов.
- Просрочка более 90 дней: штраф от 15 до 25 миллионов донгов (и принуждение к уплате полной суммы просроченного платежа).
Заключить
Хотя учёт налога на доходы физических лиц не слишком сложен, он требует от лица, осуществляющего его, чёткого понимания правовых норм, правильного понимания своих обязанностей, подготовки полного пакета документов и корректной работы с электронными системами налоговых органов. Правильный подход с самого начала поможет не только избежать дополнительных запросов и увеличения сроков обработки, но и обеспечит вам право на вычет.
Если у вас возникли проблемы с декларированием и подачей документов или вы хотите получить помощь от команды налоговых экспертов для проверки, анализа и полного расчета налога на доходы физических лиц, вы можете обратиться в MAN - Master Accountant Network за подробной и точной консультацией. Своевременная поддержка поможет вам сэкономить время, минимизировать ошибки и быть уверенным в выполнении налоговых обязательств в соответствии с законодательством.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Редактор MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
