Устранение неполадок при использовании электронных счетов-фактур — тема, представляющая большой интерес для многих предприятий и бухгалтеров. Постановление 254/2026/ND-CP Официально вступает в силу с 1 июля 2026 года. В процессе создания, выдачи кодов или передачи данных электронных счетов-фактур могут возникать технические проблемы со стороны продавца, налогового органа или поставщика услуг. Понимание положений статьи 14 Указа 254/2026/ND-CP поможет предприятиям правильно обрабатывать каждую ситуацию, соблюдать установленные сроки и обеспечивать соответствие налоговому законодательству. В данной статье обобщены все случаи обработки инцидентов при использовании электронных счетов-фактур в соответствии с законодательными нормами, что облегчит их применение на практике.
Почему бухгалтерам необходимо знать, как решать проблемы, возникающие при использовании электронных счетов-фактур?
Электронные счета-фактуры стали обязательным инструментом купли-продажи товаров и услуг для большинства современных предприятий. Однако, поскольку они полностью зависят от информационных технологий, электронные счета-фактуры подвержены сбоям в любой момент, таким как ошибки передачи, ошибки системы выдачи кодов, ошибки инфраструктуры поставщика услуг или даже непредвиденные обстоятельства, не зависящие от нас.
Без глубокого понимания процесса устранения неполадок при использовании электронных счетов-фактур предприятия могут легко столкнуться с задержкой выставления счетов, задержкой подачи налоговой декларации или даже быть признанными нарушителями налоговых обязательств, даже если причина кроется в объективных факторах.
Риски, связанные с незнанием того, как правильно обрабатывать вопросы, касающиеся электронных счетов-фактур.
Когда возникают проблемы, и бухгалтеры не знают, как правильно оформлять электронные счета-фактуры в соответствии с законодательными процедурами, предприятия могут столкнуться со многими последствиями:
- Задержки в подготовке и отправке счетов клиентам.
- Это влияет на сроки признания доходов и расходов.
- В некоторых случаях соблюдение обязательств по отчетности может быть ошибочно оценено, если отсутствуют достоверные доказательства или документы, подтверждающие заявленное требование.
Поэтому заблаговременное изучение нормативных требований и разработка планов действий в чрезвычайных ситуациях имеют важное значение для всех отделов бухгалтерского учета и финансов в компании.
Правовая основа, применимая при обработке вопросов, связанных с электронными счетами-фактурами.
Все содержание руководства по устранению неполадок при использовании электронных счетов-фактур конкретно изложено в статье 14 Указа 254/2026/ND-CP, касающегося данной платформы. Закон об управлении налогами № 108/2025/QH15Это новейший правовой документ, заменяющий предыдущие нормативные акты, и он применяется единообразно ко всем организациям и частным лицам, продающим товары или оказывающим услуги с использованием электронных счетов-фактур, а также к налоговым органам и организациям, предоставляющим услуги электронных счетов-фактур. Строгое соблюдение этого правового документа помогает бухгалтерам избежать неправильного применения устаревших правил, которые больше не действуют.
См. также: Полный текст Постановления 254/2026/ND-CP.
5 шагов по устранению неполадок при использовании электронных счетов-фактур в соответствии с последними правилами.
Согласно статье 14 Декрета 254/2026/ND-CP, порядок обработки инцидентов при использовании электронных счетов-фактур разделен на пять основных групп ситуаций, соответствующих каждой причине инцидента. Для каждого случая существует четко определенная процедура обработки и обязанности соответствующих сторон.
Случай 1: Проблема исходит от продавца товаров или поставщика услуг.
Это наиболее распространенный сценарий на практике. В частности:
Продавцы товаров и услуг, использующие электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов, могут столкнуться с техническими проблемами, препятствующими использованию таких электронных счетов-фактур.
В этом случае процедура устранения неполадок при использовании электронных счетов-фактур выглядит следующим образом:
- Продавцам следует незамедлительно обратиться в налоговые органы или к поставщику услуг электронного выставления счетов за помощью в решении этой проблемы.
- Пока проблема не будет решена, если продавцу необходимо немедленно использовать электронный счет-фактуру с кодом налогового органа, он может обратиться непосредственно в налоговую службу за помощью в создании счета-фактуры с этим кодом.
Бухгалтерам, столкнувшимся с подобной ситуацией, в первую очередь необходимо четко определить, связана ли проблема с оборудованием, внутренним программным обеспечением или системой налогового органа, а затем выбрать соответствующий канал связи, чтобы минимизировать сбои в выставлении счетов.
Случай 2: Проблемы с системой выдачи налоговых кодов налоговым органом.
Второй случай связан со сбоем в собственной системе электронного выставления счетов-фактур налогового органа, что приводит к масштабным нарушениям в выдаче кодов. В этой ситуации ответственность за решение проблемы, связанной с использованием электронных счетов-фактур, лежит на налоговом департаменте, а именно:
- Активируйте резервную систему, чтобы гарантировать, что процесс выдачи кодов не будет прерван на длительный период.
- На сайте Налогового департамента будет опубликовано объявление о масштабах последствий, времени начала инцидента и ожидаемых сроках его устранения.
- При необходимости Налоговое управление может уполномочить квалифицированного поставщика услуг электронных счетов-фактур выдавать код от его имени в соответствии с установленными правилами.
Примечание: В этот период корпоративным бухгалтерам следует активно отслеживать объявления на сайте Налогового департамента, чтобы быть в курсе хода корректирующих действий и избежать неприятных ситуаций, когда необходимо срочно выставить счета клиентам.
Случай 3: Сбой технической инфраструктуры поставщика услуг электронного выставления счетов.
В настоящее время многие предприятия используют электронные счета-фактуры через посредников. В случае возникновения ошибок в технической инфраструктуре этих организаций, процесс устранения неполадок при использовании электронных счетов-фактур выглядит следующим образом:
- Организация, предоставляющая услуги электронного выставления счетов, обязана незамедлительно уведомлять продавца о любых технических проблемах.
- В то же время поставщик услуг должен координировать свои действия с налоговым департаментом для получения своевременной помощи в решении проблемы.
- Организации, предоставляющие услуги электронного выставления счетов, должны как можно быстрее решать возникающие проблемы и оказывать поддержку продавцам в создании электронных счетов для подачи в налоговые органы с целью выдачи налогового кода в кратчайшие сроки.
Случай 4: В системе управления налоговой информацией произошла техническая ошибка.
Четвертый сценарий возникает, когда в системе управления налоговой информацией происходит техническая ошибка, препятствующая получению данных электронных счетов-фактур без кода от предприятия. Это инцидент на уровне центральной системы, затрагивающий все экономические организации, другие организации и поставщиков услуг электронных счетов-фактур, передающих данные. Конкретные процедуры обработки инцидентов такого типа следующие:
- В период сбоя системы экономические организации, другие организации и поставщики услуг электронных счетов-фактур временно не будут передавать данные счетов-фактур без кодов в налоговые органы.
- В течение двух рабочих дней с момента объявления Налоговым департаментом о возобновлении нормальной работы Информационной системы управления налогами указанные организации должны завершить передачу данных о счетах-фактурах в налоговый орган.
Это критически важный временной промежуток, на который бухгалтерам необходимо обращать особое внимание и точно помнить, поскольку задержки передачи данных более чем на два рабочих дня по сравнению с возвращением системы в нормальное состояние могут больше не рассматриваться как следствие объективного инцидента.
Дело 5: Инцидент, вызванный форс-мажорными обстоятельствами.
Наиболее исключительным случаем в правилах обработки инцидентов при использовании электронных счетов-фактур является форс-мажор. Согласно пункту 21 статьи 4 Закона об управлении налогами № 108/2025/QH15, к форс-мажорным обстоятельствам относятся следующие события:
Война, беспорядки, забастовки, вызывающие перебои в производстве или деловой деятельности, или риски, не зависящие от субъективной вины или ответственности продавца, препятствуют продавцу или налоговым органам в создании, выдаче кодов или передаче данных электронных счетов-фактур в установленные сроки..
В этом случае процедура устранения неполадок при использовании электронных счетов-фактур выглядит следующим образом:
- В течение 3 рабочих дней с момента устранения форс-мажорных обстоятельств продавец имеет право создавать и отправлять электронные счета-фактуры в налоговые органы.
- Продавец несет ответственность за ведение полного бухгалтерского учета сделок купли-продажи, совершенных во время инцидента, а также за хранение документации, подтверждающей форс-мажорные обстоятельства, в соответствии с законодательными нормами.
В частности, Постановление 254/2026/ND-CP также четко подтверждает:
Задержка в выставлении, отправке и передаче счетов-фактур по причинам, указанным во всех пяти выше, считается форс-мажорным обстоятельством в соответствии с налоговым законодательством. Это важное основание для объяснения со стороны предприятий налоговым органам при запросе на проверку или подтверждение.
Краткое изложение ключевых сроков, которые следует помнить при устранении неполадок с электронными счетами-фактурами.
Для удобства оперативного реагирования в процессе работы предприятия могут обратиться к приведенной ниже сводной таблице обязанностей и сроков обработки каждого случая:
Краткое изложение основных этапов устранения неполадок при использовании электронных счетов-фактур.
| Тип инцидента | Основная ответственность за обработку | Крайний срок/Важное примечание |
| Проблема со стороны продавца. | Продавец связывается с налоговыми органами или поставщиком услуг. | Если вам срочно нужен счет-фактура с кодом, обратитесь напрямую в налоговую инспекцию. |
| Сбой в системе выдачи налоговых кодов налогового органа. | Налоговое управление | Активируйте систему резервного копирования; сделайте публичное объявление на веб-сайте. |
| Сбой инфраструктуры поставщика услуг. | Организация, предоставляющая услуги электронного выставления счетов. | Уведомите продавца, согласуйте действия с налоговой службой и решите проблему как можно быстрее. |
| Ошибка в системе управления налоговой информацией | Налоговое управление объявляет о временной приостановке организациями передачи данных. | Передача данных займет 2 рабочих дня после восстановления работы системы. |
| Форс-мажорные обстоятельства (война, беспорядки, забастовки и т. д.) | Продавец | Выставьте счет в течение 3 рабочих дней после устранения проблемы; сохраните подтверждающие документы. |
Важные замечания по заблаговременному решению проблем, связанных с электронными счетами-фактурами.
Помимо понимания пяти конкретных случаев, упомянутых выше, предприятиям также необходимо создать внутреннюю систему управления или рассмотреть возможность использования существующих систем. полное бухгалтерское обслуживание Мы полагаемся на специализированные и опытные подразделения, такие как MAN – Master Accountant Network, чтобы обеспечить бесперебойную работу и минимизировать юридические риски.
Внимательно отслеживайте уведомления от налогового департамента и поставщиков услуг.
В большинстве случаев инцидентов, связанных с системой выдачи налоговых кодов или системой управления налогообложением, налоговый орган обязан опубликовать объявление на веб-сайте Налогового департамента.
Поэтому бухгалтерам следует регулярно проверять информацию по этому официальному каналу, а не полагаться исключительно на внутренние объявления или слухи, чтобы точно понимать дату начала и предполагаемое время решения проблемы.
Необходимо вести полный учет и хранить документы, подтверждающие инцидент или форс-мажорные обстоятельства.
В случаях форс-мажора, согласно нормативным актам, продавцы обязаны вести бухгалтерский учет и хранить подтверждающую документацию. Поэтому, как только произойдет инцидент, предприятиям следует заблаговременно собрать соответствующие доказательства, такие как уведомления от налоговых органов, уведомления от поставщиков услуг и протоколы собраний (если таковые имеются), чтобы при необходимости в дальнейшем предоставить разъяснения.
Проводите периодический пересмотр договоров с поставщиками услуг электронного выставления счетов.
Поскольку ответственность за устранение технических неполадок инфраструктуры и оказание помощи продавцам в решении проблем, возникающих при использовании электронных счетов-фактур, лежит на поставщике услуг, предприятиям следует пересмотреть условия своих договоров на оказание услуг, касающиеся сроков устранения неполадок и каналов экстренной поддержки, чтобы обеспечить защиту своих прав в случае возникновения реальных проблем. внешний налоговый бухгалтер Это также решение, которое помогает предприятиям быть в курсе новых правил, отслеживать и своевременно обрабатывать вопросы, связанные с электронными счетами-фактурами.
Ссылка: Выставлять счета-фактуры в соответствии с Указом № 254.
Заключить
Указ 254/2026/ND-CP установил четкую правовую основу для урегулирования инцидентов при использовании электронных счетов-фактур, охватывающую вопросы, начиная от проблем, связанных с продавцом, сбоев в системе выдачи кодов налоговыми органами, ошибок инфраструктуры поставщика услуг, ошибок в системе управления налоговой информацией и заканчивая форс-мажорными обстоятельствами. Для каждого случая существуют свои специфические процедуры, обязанности и сроки. Понимание этих правил имеет ключевое значение для бухгалтеров и предприятий, позволяя им заблаговременно реагировать на инциденты, обеспечивая при этом соблюдение Закона об администрировании налогов 2025 года.
Однако не все предприятия располагают ресурсами для оперативного обновления и профессионального устранения неполадок при использовании электронных счетов-фактур во всех ситуациях. Если предприятия хотят снизить эту нагрузку, решение заключается в... нанять бухгалтерские услуги Это поможет предприятиям всегда иметь под рукой команду экспертов, которые будут внимательно отслеживать изменения в законодательстве и оперативно и правильно решать любые вопросы, связанные с электронными счетами-фактурами.
Свяжитесь с MAN – Master Accountant Network За экспертными советами и поддержкой!
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
- Профиль компании в Google: Посмотреть профиль MAN – Master Accountant Network в Google Business Profile
- Основатель LinkedIn: Просмотрите профиль эксперта Ле Хоанг Туена на LinkedIn.
Ответственный за производство и профессиональную проверку контента: г-н. Ле Хоанг Туен – основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network.Он является сертифицированным аудитором (CPA) Вьетнама с более чем 30-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, аудита, налогообложения и корпоративного юридического консультирования.
Часто задаваемые вопросы по устранению неполадок при использовании электронных счетов-фактур
Согласно Постановлению 254/2026/ND-CP, задержка в выставлении, отправке счетов-фактур или передаче данных счетов-фактур в связи с форс-мажорными обстоятельствами, указанными в статье 14, считается форс-мажорным обстоятельством в соответствии с законом об управлении налогами, при условии, что предприятие соблюдает установленный срок и сохраняет полный комплект подтверждающей документации в соответствии с требованиями.
В случае возникновения технических неполадок в системе выдачи кодов налогового органа, Налоговое управление обязано активировать резервную систему, сделать публичное объявление и может уполномочить квалифицированного поставщика услуг выдавать коды от его имени в течение периода ремонта.
Правила не требуют от продавцов предварительного подтверждения от конкретного ведомства, но продавцы несут ответственность за ведение собственной бухгалтерской отчетности и хранение документации, подтверждающей форс-мажорные обстоятельства, в качестве основания для объяснения по запросу налоговых органов.
В случае форс-мажорных обстоятельств, предусмотренных пунктом 21 статьи 4 Закона об управлении налогами № 108/2025/QH15, которые препятствуют продавцу или налоговому органу в создании, выдаче кодов или передаче данных электронных счетов-фактур в установленные сроки, продавец может создать и отправить электронные счета-фактуры в налоговый орган в течение 3 рабочих дней с момента устранения проблемы. Если проблема с электронным выставлением счетов сохранится, будут ли предприятия подвергаться санкциям?
Кто несёт ответственность в случае сбоя в системе выдачи налоговых кодов налогового органа?
В случае форс-мажорных обстоятельств требуется ли подтверждение от какого-либо ведомства?
В случае форс-мажорных обстоятельств, сколько времени у продавца есть на создание и отправку электронного счета-фактуры?
