Время выставления счетов для предприятий, занимающихся электронными играми, согласно Постановлению № 254.

С Постановление 254/2026/ND-CP Введенные в действие официально правила, касающиеся сроков выставления счетов компаниям, занимающимся электронными играми, были уточнены, что обеспечило предприятиям прочную правовую основу для их применения. В данной статье будет систематизирована вся действующая правовая база, подробно проанализирован каждый конкретный случай применения и предоставлены конкретные практические рекомендации, которые помогут бухгалтерским отделам предприятий понять и правильно соблюдать эти правила.

Каковы правила, касающиеся сроков выставления счетов компаниям, занимающимся электронными играми и предлагающим призы?

В соответствии с пунктом q, подпунктом 4 статьи 9 Указа 254/2026/ND-CP, это является основным положением, определяющим сроки выставления счетов за электронные игры с призами и деятельность казино.

Соответственно, для предприятий, занимающихся казино и электронными азартными играми, электронный счет-фактура должен быть выставлен не позднее, чем через один день после даты определения выручки. Одновременно предприятия, занимающиеся казино и электронными азартными играми, должны передавать данные о собранных средствах, включая сумму, полученную от обмена обычной валюты для игроков за кассой или за игровым столом, и сумму, собранную с электронных игровых автоматов, за вычетом суммы, возвращенной игрокам (в виде выигрышей или неиспользованных средств). Эти данные должны быть подготовлены в соответствии с формой, установленной министром финансов, и направлены в налоговую инспекцию одновременно с передачей данных электронного счета-фактуры.

Таким образом, правила, касающиеся сроков выставления счетов компаниям, занимающимся электронными играми с призами, можно свести к двум параллельным требованиям:

• Требование к сроку: электронные счета-фактуры должны быть выставлены не позднее, чем через один день после окончания даты определения выручки.
• Требование синхронизации данных: Предприятия должны передавать данные о чистой выручке (после вычета выплат игрокам) в налоговые органы одновременно с передачей данных электронных счетов-фактур.

Кроме того, в Постановлении также содержится положение о свободе выбора: если специализированные законы предусматривают иное в отношении сроков выставления счетов для предприятий, занимающихся электронными играми, то приоритет имеют эти специализированные законы. Предприятиям следует обратить на это внимание и сравнить с конкретными правовыми документами индустрии казино и электронных игр (если таковые имеются) перед их применением.

Дата признания выручки в бизнесе электронных игр с призами.

Одним из ключевых понятий для точного определения сроков выставления счетов в компаниях, занимающихся видеоиграми, является дата признания выручки. Согласно Постановлению 254/2026/ND-CP, датой признания выручки является период с 06:00:00 до 05:59:59 следующего дня.

Иными словами, дневная выручка в индустрии казино и электронных игр не совпадает со стандартным календарным днем (00:00 – 23:59), а рассчитывается в соответствии со специфическим операционным циклом отрасли, начинающимся сегодня в 6:00 утра и заканчивающимся завтра в 5:59:59 утра.

Для лучшего понимания этого бухгалтеры могут обратиться к следующему примеру: 

Предположим, что дата признания выручки начинается в 06:00:00 10 июля 2026 года и заканчивается в 05:59:59 11 июля 2026 года. Тогда все транзакции, произошедшие в течение этого периода, будут объединены в один день признания выручки. Исходя из конечной даты признания выручки (05:59:59 11 июля 2026 года), у компании есть максимум один день для выставления электронных счетов, то есть не позднее конца 12 июля 2026 года. Понимание принципа расчета даты признания выручки является первым и наиболее важным шагом в правильном определении сроков выставления счетов для компаний, занимающихся электронными играми, во избежание задержек или несоответствий в данных.

Какие данные о доходах необходимо предоставить в налоговую инспекцию?

Помимо соблюдения сроков, предприятия также должны обеспечить полноту и точность прилагаемых данных. Согласно правилам, данные, фиксирующие сумму собранных средств, включают в себя:

• Собранные деньги поступают от обмена обычной валюты на деньги, полученные игроками за кассой.
• Собранные деньги поступают от обмена обычной валюты на деньги, полученные игроками за игровым столом.
• Сумма денег, собранная в электронных игровых автоматах с призами.

Общая сумма будет уменьшена на сумму, возвращенную игроку в двух случаях: выигрыш игрока в лотерею или неиспользование игроком всей обмененной валюты. Оставшаяся разница будет использована для определения дохода и формирования электронного счета-фактуры.

Главный принцип здесь заключается в том, что передача данных о доходах в налоговые органы должна происходить одновременно с передачей данных электронных счетов-фактур. Этому аспекту предприятиям следует уделять особое внимание при разработке внутренних процессов, избегая разделения этих двух потоков данных, что может привести к несоответствиям с правилами, касающимися сроков выставления счетов-фактур для предприятий, занимающихся электронными играми.

В какое время целесообразно выставлять счета за операции, совершаемые в ночное время, для бизнеса, связанного с электронными играми?

Уникальной особенностью индустрии казино и электронных азартных игр является то, что она работает круглосуточно. Поэтому в Декрете 254/2026/ND-CP также содержатся специальные положения, касающиеся операций, совершаемых в ночное время.

Согласно пункту 5 статьи 9 Декрета 254/2026/ND-CP, если у продавца отсутствует программное обеспечение для автоматического выставления счетов, но сделка, связанная с продажей товаров или оказанием услуг, происходит в ночное рабочее время, как это предусмотрено Трудовым кодексом, счет-фактура должен быть выставлен не позднее следующего рабочего дня.

Что касается концепции ночных рабочих часов, Статья 106 Трудового кодекса 2019 года В правилах указано, что ночное рабочее время — с 22:00 до 6:00 следующего дня. Следовательно, сравнивая эти два правила, можно определить следующее: если транзакция происходит в период с 22:00 до 6:00 следующего дня, и у предприятия нет автоматизированного программного обеспечения для выставления счетов, то в этом случае крайний срок выставления счета для бизнеса, занимающегося электронными играми, — следующий рабочий день, а не сразу ночью.

Однако следует отметить, что положение о том, что счета-фактуры должны быть выставлены не позднее следующего рабочего дня, распространяется только на продавцов, не использующих автоматизированное программное обеспечение для выставления счетов. Для предприятий, уже оснащенных автоматизированным программным обеспечением для выставления счетов, или в других случаях, не охваченных пунктом 5 статьи 9, время выставления счета-фактуры должно по-прежнему соответствовать общим положениям пунктов 1 и 2 статьи 9 Указа 254/2026/ND-CP.

См. также: Выставление счетов-фактур в соответствии с Постановлением 254/2026/ND-CP

Разграничение случаев с использованием и без использования автоматизированного программного обеспечения для выставления счетов.

Во избежание путаницы при применении, бухгалтерам необходимо четко различать следующие два случая:

• Предприятия, использующие автоматизированное программное обеспечение для выставления счетов: в соответствии с общими положениями пунктов 1 и 2 статьи 9 Указа 254/2026/ND-CP, они не имеют права на продление срока до следующего рабочего дня, даже если транзакция осуществляется ночью.
• Для предприятий, не имеющих автоматизированного программного обеспечения для выставления счетов: если транзакция происходит в ночное рабочее время (с 22:00 до 6:00 следующего утра), крайний срок выставления счета — следующий рабочий день, как это предусмотрено в пункте 5 статьи 9 Указа 254/2026/ND-CP.

Четкое разграничение этих двух случаев помогает предприятиям избежать неправильного применения правил и обеспечивает соблюдение надлежащего графика выставления счетов за услуги электронных игр в течение всего рабочего времени.

Почему предприятиям необходимо знать, когда выставлять счета за продажу видеоигр?

Выставление счетов в неподходящее время — это не просто техническая ошибка в бухгалтерском учете, но и влечет за собой серьезные юридические и финансовые последствия для бизнеса. Для регулируемых отраслей бизнеса, таких как казино и электронные игры с призами, соблюдение правильных сроков выставления счетов имеет первостепенное значение, поскольку эти отрасли подлежат строгому надзору со стороны государственных органов управления и налоговых ведомств.

Следует отметить, что задержки или несоблюдение правил выставления счетов могут косвенно привести к тому, что предприятия будут классифицированы как организации с высоким риском в налоговом управлении. Согласно статье 7 Циркуляра 91/2026/TT-BTC, который устанавливает пять критериев для выявления налогоплательщиков с высоким риском при электронной регистрации счетов-фактур, вступающих в силу с 1 июля 2026 года, эти критерии включают:

• Налогоплательщики, чьи владельцы или законные представители, представители домохозяйства, индивидуальные предприниматели или владельцы частных предприятий одновременно являются владельцами или законными представителями, представителями домохозяйства, индивидуальными предпринимателями или владельцами частных предприятий, и которые, по мнению компетентных государственных органов управления, совершили мошенничество или занимались спекуляциями с выставленными счетами на основании базы данных налогового органа.
• Налогоплательщики, чьи владельцы или законные представители, представители бизнеса, индивидуальные предприниматели или владельцы частных предприятий включены в список лиц, совершающих подозрительные операции, как это предусмотрено Законом о предотвращении и борьбе с отмыванием денег 2022 года.
• Налогоплательщики, регистрирующие адрес своего головного офиса без указания конкретного адреса в пределах административных границ или в многоквартирном доме (за исключением квартир или частей многоквартирных домов, разрешенных для коммерческой деятельности в соответствии с законодательными нормами), за исключением индивидуальных предпринимателей.
• Налогоплательщики, законный представитель или владелец которых также является законным представителем или владельцем налогоплательщика, чей налоговый идентификационный номер неактивен, но не завершена процедура его аннулирования, или который неактивен по зарегистрированному адресу, или совершил нарушения в отношении налогов, счетов-фактур и документов, как это предусмотрено в Циркуляре 94/2026/TT-BTC.
• Налогоплательщики, имеющие другие факторы риска, выявляются налоговыми органами в соответствии с Циркуляром 94/2026/TT-BTC, и им направляется уведомление с требованием предоставить пояснения.

Хотя вышеуказанные критерии в первую очередь касаются права собственности, юридического представительства, зарегистрированного адреса и истории нарушений, в целом, частые нарушения сроков выставления счетов и предоставления подтверждающих документов также являются показателями, которые могут быть рассмотрены и тщательно проверены налоговыми органами в рамках управления рисками в соответствии с Циркуляром 94/2026/TT-BTC. Таким образом, строгое соблюдение сроков выставления счетов не только помогает предприятиям выполнять свои юридические обязательства, но и способствует созданию прозрачной налоговой отчетности, снижая риск попадания под особый надзор.

Последствия выставления счетов в неподходящее время.

На самом деле, несоблюдение надлежащего графика выставления счетов для компаний, занимающихся видеоиграми, может привести к ряду последствий для бизнеса:

• За нарушения в сфере выставления счетов и оформления документов в соответствии с налоговым законодательством предусмотрены административные санкции.
• Проверка налоговыми органами данных о доходах и сопоставление счетов-фактур влияют на процесс подачи и урегулирования периодических налоговых деклараций.
• Это негативно сказывается на репутации и прозрачности предприятий в секторах с условными лицензиями на ведение бизнеса, подлежащими строгому надзору.

Таким образом, бухгалтерия и финансовый отделы казино и предприятий электронных азартных игр должны внедрить строгие процедуры внутреннего контроля, чтобы гарантировать своевременную регистрацию и выставление счетов по всем операциям в соответствии с действующими правилами.

Решение нанять бухгалтерские услуги Профессионализм — это достойный вариант, который стоит рассмотреть, поскольку он помогает свести к минимуму риск ошибок при выставлении счетов и подаче налоговых деклараций. 

Рекомендации для предприятий, занимающихся видеоиграми, по соблюдению правил выставления счетов.

Для обеспечения полного соблюдения сроков предприятия могут использовать следующий рекомендуемый порядок: 

• Точно определите дату признания выручки в промежутке времени с 06:00:00 до 05:59:59 следующего дня, чтобы использовать ее в качестве основы для расчета крайнего срока выставления счета-фактуры.
• Составьте полные данные о доходах и расходах, включая сумму денег, обмененных на обычную валюту в кассе и за игровыми столами, сумму денег, собранных на электронных игровых автоматах с призами, и сумму денег, возвращенных игрокам.
• Электронные счета-фактуры должны быть выставлены не позднее, чем через один день после даты определения дохода.
• Синхронизировать передачу данных о доходах в налоговые органы в соответствии с формой, установленной Министерством финансов, одновременно с передачей данных электронных счетов-фактур.
• Для операций, совершаемых в ночное рабочее время (с 22:00 до 6:00 следующего утра), когда у компании нет автоматизированного программного обеспечения для выставления счетов: заблаговременно формируйте счета не позднее следующего рабочего дня, чтобы избежать превышения установленного срока.
• Регулярно проверяйте налоговую документацию и данные, сравнивая их с критериями высокого риска, изложенными в Циркуляре 91/2026/TT-BTC, и оперативно выявляйте и устраняйте любые нарушения.

Полное и последовательное выполнение этих шагов поможет предприятиям минимизировать риски, связанные со сроками выставления счетов, а также создаст прочную основу для внутреннего финансового и бухгалтерского управления.

Заключить

Как видно, сроки выставления счетов предприятиям, занимающимся электронными играми, согласно Постановлению 254/2026/ND-CP, довольно детализированы и охватывают два основных временных периода:

• Не позднее, чем через один день после окончания периода определения выручки для деятельности казино и электронных игр с призами в целом;
• И не позднее следующего рабочего дня для транзакций, совершенных в ночное время, когда у компании нет автоматизированного программного обеспечения для выставления счетов.

Для полного соответствия этим правилам предприятиям, занимающимся электронными азартными играми с призами, следует заблаговременно пересмотреть свои внутренние процессы бухгалтерского учета и выставления счетов, рассмотреть возможность инвестирования в автоматизированное программное обеспечение для электронного выставления счетов, чтобы оптимизировать соблюдение сроков выставления счетов предприятиям, занимающимся электронными азартными играми, и регулярно обновлять новые руководящие документы Министерства финансов и налоговых органов, чтобы избежать попадания в категорию высокого риска в соответствии с Циркуляром 91/2026/TT-BTC.

Если у предприятий возникнут трудности в процессе практического применения, им следует обратиться к этой информации. полное бухгалтерское обслуживание Для обеспечения точного и своевременного выставления счетов в соответствии с действующим законодательством мы полагаемся на специализированные и опытные подразделения, такие как MAN – Master Accountant Network. 

Предприятия могут воспользоваться этим списком. Топ-10 авторитетных бухгалтерских фирм в Хошимине Выбор подходящего партнера, помощь в разработке процедур обеспечения соответствия требованиям для своевременного выставления счетов компаниям, занимающимся видеоиграми, а также в связанных с этим бухгалтерских и налоговых операциях. 

Свяжитесь с MAN – Master Accountant Network Бесплатная поддержка и консультации!

Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров

• Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
• Мобильный/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
• Электронная почта: man@man.net.vn
• Профиль компании в Google: Посмотреть профиль MAN – Master Accountant Network в Google Business Profile 
• Основатель LinkedIn: Просмотрите профиль эксперта Ле Хоанг Туена на LinkedIn. 

Ответственный за производство и профессиональную проверку контента: г-н. Ле Хоанг Туен – основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network.Он является сертифицированным аудитором (CPA) Вьетнама с более чем 30-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, аудита, налогообложения и корпоративного юридического консультирования.

Часто задаваемые вопросы о том, когда следует выставлять счета компаниям, занимающимся видеоиграми.

В какое максимально допустимое время следует выставлять счета компаниям, занимающимся электронными играми и предлагающим призы?

Согласно пункту q, подпункту 4 статьи 9 Указа 254/2026/ND-CP, крайний срок для выставления электронного счета-фактуры составляет 1 день с даты окончания периода определения доходов.

Как рассчитывается дата признания выручки в бизнесе электронных игр с призами?

Период признания выручки – это время с 06:00:00 до 05:59:59 следующего дня, как это предусмотрено в Постановлении 254/2026/ND-CP.

Какой срок установлен для выставления счетов за операции, совершенные в ночное время?

Если у продавца нет автоматизированного программного обеспечения для выставления счетов, и сделка совершается в ночное рабочее время (с 22:00 до 6:00 следующего утра в соответствии с Трудовым кодексом 2019 года), то крайний срок выставления счета — следующий рабочий день.

Могут ли компании, использующие программное обеспечение для автоматизированного выставления счетов, подать заявку на перенос крайнего срока выставления счетов на следующий рабочий день?

Нет. Положение, позволяющее перенести крайний срок на следующий рабочий день, применяется только к продавцам, у которых нет программного обеспечения для автоматического выставления счетов при совершении сделок в ночное время; в остальных случаях действуют общие положения пунктов 1 и 2 статьи 9 Указа 254/2026/ND-CP.