Начиная с 2026 года, ожидается, что налоговая система Вьетнама претерпит значительные изменения. Эти корректировки направлены не только на модернизацию управления, но и на поддержку налогоплательщиков в новых экономических условиях. Ниже приведены ключевые моменты, которые были пересмотрены.
Реформирование подоходного налога для работников
Чтобы помочь налогоплательщикам наглядно представить существенные изменения в политике подоходного налога с физических лиц, в таблице ниже приведены основные положения, действовавшие до 2026 года и начиная с 2026 года, а также проведенное сравнение этих изменений.
| Содержание | До 2026 года | С 2026 года |
| Личный налоговый вычет для налогоплательщика | 11 миллионов VND/месяц | 15,5 миллионов VND в месяц |
| Пособие на содержание иждивенцев | 4,4 миллиона VND в месяц | 6,2 миллиона VND в месяц |
| Количество налоговых категорий для подоходного налога с физических лиц | 7 шагов | 5 шагов |
| Сложность расчета налогов | Высокое налоговое давление из-за плотной структуры налоговых ставок. | Снижение налоговой нагрузки, увеличение располагаемого дохода. |
Корректировки личных налоговых вычетов и упрощение налоговых ставок с 2026 года указывают на направление реформирования политики подоходного налога с физических лиц в сторону снижения налоговой нагрузки, упрощения процедур и лучшего соответствия меняющимся условиям жизни. Это считается позитивным изменением, помогающим налогоплательщикам, особенно представителям среднего класса, увеличить свой чистый доход и легче выполнять налоговые обязательства в новом периоде.
Вычеты при расчете подоходного налога с физических лиц.
При расчете дохода для целей подоходного налога с физических лиц закон позволяет налогоплательщикам вычитать определенные законные расходы. Применение этих вычетов направлено на обеспечение точного отражения налоговых расчетов фактических финансовых возможностей, а также на снижение финансовой нагрузки на физических лиц. Основные вычеты включают:
- Личные налоговые вычеты: Применяются к самому налогоплательщику и имеющим на это право иждивенцам. Это основной вычет, помогающий работникам поддерживать минимальный уровень жизни до выполнения своих налоговых обязательств перед государством. По сравнению с предыдущими ставками, вычет для налогоплательщика увеличился на 4,5 миллиона донгов в месяц, а для каждого иждивенца — на 1,8 миллиона донгов в месяц. Это значительно повышает порог дохода для освобождения работников от уплаты налогов.
- Вычеты на добровольное страхование и пенсионные фонды: это включает взносы в социальное страхование, медицинское страхование, страхование от безработицы или добровольные пенсионные фонды в соответствии с установленными правилами. Эти расходы исключаются из налогооблагаемого дохода, чтобы стимулировать участие работников в системе социального обеспечения и обеспечить долгосрочную финансовую безопасность.
- Налоговые вычеты за благотворительные, гуманитарные и образовательные пожертвования: Пожертвования и поддержка соответствующих благотворительных, гуманитарных или образовательных мероприятий подлежат вычету при расчете налогов, что способствует продвижению социальной ответственности и распространению гуманитарных ценностей в обществе.
В зависимости от уровня налогооблагаемого дохода применяются налоговые ставки в определенных диапазонах для обеспечения прогрессивного и справедливого налогообложения. Ниже приведена таблица налоговых ставок, соответствующих каждому уровню дохода, для вашего удобства.
| Налоговая ставка | Уровень дохода (млн VND/месяц) | Применимая налоговая ставка |
| 1 | До 10 | 5% |
| 2 | От 10 до 30 | 15% |
| 3 | От 30 до 60 лет | 25% |
| 4 | От 60 до 100 | 30% |
| 5 | Более 100 | 35% |
Как показано в таблице выше, налоговые ставки применяются в соответствии с доходными категориями по прогрессивному принципу: чем выше доход, тем больше соответствующий налог к уплате. Понимание налоговых категорий помогает налогоплательщикам заблаговременно рассчитывать свои налоговые обязательства, минимизировать ошибки и обеспечить соблюдение действующих законов и правил.
Порог налогооблагаемого дохода до вычета страховых взносов.
Чтобы помочь налогоплательщикам легко определить свой налогооблагаемый личный доход в зависимости от количества иждивенцев, в следующей сводной таблице представлено сравнение ежемесячного порогового значения дохода (за исключением страховых взносов), действовавшего до 2026 года, и соответствующего скорректированного порогового значения дохода, применяемого с 2026 года и далее, для каждого конкретного случая.
| До 2026 года | Количество иждивенцев | С 2026 года |
| 11 | 0 | 15.5 |
| 15.4 | 1 | 21.7 |
| 19.8 | 2 | 27.9 |
| 24.2 | 3 | 34.1 |
| 28.6 | 4 | 40.3 |
В целом, начиная с 2026 года, размер личного налогового вычета будет корректироваться, чтобы лучше отражать фактическую стоимость жизни, особенно для налогоплательщиков с большим количеством иждивенцев. По сравнению с периодом до 2026 года, вычеты, соответствующие различному количеству иждивенцев, значительно изменились, что снизило налоговое бремя и обеспечило лучшую поддержку работникам, особенно семьям с двумя и более иждивенцами. Приведенная выше сравнительная таблица поможет налогоплательщикам легко оценить влияние новой политики и заблаговременно рассчитать свои налоговые обязательства в период действия с 2026 года.
Подоходный налог с физических лиц в случаях получения необычных доходов.
Помимо доходов от заработной платы, законодательство о подоходном налоге с физических лиц также предусматривает налоговые обязательства в отношении некоторых нерегулярных доходов и операций по передаче активов. Для каждого из этих видов дохода применяется свой метод расчета налога и налоговая ставка, а именно:
- Доходы от выигрышей в лотерею; подарки; авторские отчисления, плата за франшизу; наследство: физические лица обязаны платить налог по ставке 10% с той части дохода, которая превышает 20 миллионов VND за каждый случай.
- Доход от сделок с недвижимостью: подоходный налог с физических лиц рассчитывается по ставке 2% от стоимости каждой сделки, независимо от того, получает ли физическое лицо прибыль или нет.
- Доход от передачи золотых слитков: к стоимости передачи каждой сделки применяется налоговая ставка в размере 0,11 TP3T.
Преимущества подоходного налога с физических лиц в 2026 году по сравнению с предыдущими правилами.
Корректировка налоговой шкалы, направленная на упрощение количества налоговых категорий и увеличение личных вычетов, оказала явно положительное влияние на налогоплательщиков. В результате, лица с налогооблагаемым доходом от 10 до 30 миллионов донгов в месяц теперь облагаются налогом по ставке 10%, что значительно ниже ставок 15% или 20%, ранее применявшихся в промежуточных налоговых категориях.
Пример: Человек зарабатывает 25 миллионов VND в месяц, имеет одного иждивенца и обязан платить страховой взнос в размере 10,51 TP3T.
- Согласно старым правилам: налогооблагаемый доход составлял приблизительно 12,5 миллионов VND, а сумма подлежащего уплате налога — приблизительно 1 миллион VND в месяц.
- Новые правила 2026 года: Налогооблагаемый доход = 25 – 15,5 – 6,2 – (25 * 10,51 TP3T) = 1,2 миллиона VND. Налог к уплате (уровень 1 – 51 TP3T) = 0,06 миллиона VND в месяц. Таким образом, работники с доходом 25 миллионов VND в месяц экономят более 900 000 VND на налогах каждый месяц благодаря новой политике.
Новые правила для домашних предприятий и электронной коммерции.
Новая политика ужесточает правила, но также расширяет порог освобождения от налогов для поддержки малого бизнеса.
- Порог налогооблагаемого дохода: Повышение порога дохода для уплаты налогов с 200 миллионов донгов в год до 500 миллионов донгов в год.
- Управление счетами-фактурами: Домохозяйства с годовым доходом, превышающим 1 миллиард донгов, обязаны внедрить электронные счета-фактуры, формируемые на основе данных из POS-систем.
- Налогообложение электронной коммерции: Платформы электронной коммерции (Shopee, Lazada, TikTok и др.) будут нести ответственность за декларирование и уплату налогов от имени продавцов. Для физических лиц, ведущих бизнес в социальных сетях, управление доходами будет более строго контролироваться с помощью цифровых инструментов.
Новый метод расчета налогов
Начиная с 2026 года, чтобы помочь физическим лицам, предприятиям и организациям легко определить свои налоговые обязательства, в таблице ниже приведена сводная информация о ставках подоходного налога с физических лиц (ПНД) и налога на добавленную стоимость (НДС), применимых к каждому виду деятельности и типу предпринимательской деятельности, в зависимости от возможности определения затрат, а также от масштаба получаемой выручки.
| Объект | Тип/размер дохода | Налог на доходы физических лиц | ставка НДС |
| Определите стоимость | Выручка менее 3 миллиардов VND | 15% | 1% |
| Выручка колеблется от более чем 1 миллиарда до 50 миллиардов вьетнамских донгов. | 17% | 3% | |
| Выручка превышает 50 миллиардов вьетнамских донгов. | 20% | 5% | |
| Стоимость не определена. | Распределение и поставка товаров | 0.5% | 1% |
| Производство, транспортировка, услуги, связанные с товарами, строительство, включая закупку материалов. | 1.5% | 3% | |
| Услуги и строительство без закупки материалов. | 2% | 5% | |
| Предоставление цифрового контента и услуг (развлечения, игры, фильмы, фотографии, музыка, реклама и т. д.) | 5% | 5% | |
| Сдача недвижимости в аренду (за исключением предприятий, предоставляющих услуги размещения, таких как гостиницы, гостевые дома и частные дома). | 5% | 5% | |
| Другие сектора и области | 1% | 2% |
Таким образом, в зависимости от организационно-правовой формы предприятия, вида деятельности и возможности определения затрат будут применяться различные ставки подоходного налога с физических лиц и НДС. Правильное определение группы предприятий и уровня доходов не только помогает налогоплательщикам точно рассчитать свои налоговые обязательства, но и минимизирует риск ошибок, налоговых задолженностей и штрафов во время налоговых проверок и инспекций.
Заключить
Понимание классификации субъектов предпринимательской деятельности, правильное определение методов расчета налогов и точное применение ставок подоходного налога и НДС для каждого типа бизнеса являются ключевыми факторами, помогающими физическим лицам, семейным предприятиям и компаниям соблюдать налоговое законодательство, а также заблаговременно контролировать расходы и минимизировать риски в процессе налогового урегулирования.
Если вы все еще не уверены в том, как определить подлежащие вычету доходы и расходы или выбрать подходящий метод налоговой декларации, консультация с MAN – Master Accountant Network – профессиональной налоговой консалтинговой фирмой – сэкономит вам время, обеспечит точность налоговой отчетности и подарит больше спокойствия при взаимодействии с налоговыми органами.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Источник:
- Закон о подоходном налоге с физических лиц 2025 года (Номер: [Номер закона обновляется]/2025/QH15).
- Резолюция 110/2025/UBTVQH15 о вычетах из личных налогов.
- Циркуляр 94/2025/TT-BTC содержит указания по применению Закона о подоходном налоге с физических лиц.
- Циркуляр 152/2025/TT-BTC о бухгалтерском учете домашних хозяйств.
Редакционная коллегия MAN – Master Accountant Network
