Внесенные поправки в Закон о подоходном налоге с физических лиц от 2025 года официально расширили сферу налогообложения доходов, включив в нее впервые доход, полученный от передачи золотых слитков. Это считается существенной корректировкой политики управления рынком золота, напрямую влияющей на поведение населения в отношении накопления и торговли драгоценными металлами начиная с середины 2026 года.
Налогооблагаемые субъекты и сфера применения
Согласно новым правилам, обязательства по уплате подоходного налога с физических лиц не распространяются без разбора на все виды золота, а четко определены для каждой группы товаров, а именно:
- Это относится только к золотым слиткам: подоходный налог с физических лиц взимается только в том случае, если физическое лицо передает золотые слитки, соответствующие стандартам, установленным Государственным банком Вьетнама.
- За исключением золотых ювелирных изделий и золотых колец: сделки, связанные с покупкой и продажей золотых ювелирных изделий, простых золотых колец, золотых изделий ручной работы или обработанного золота для личного потребления, не облагаются налогом на доходы физических лиц.
- Независимо от прибыли или убытка: налог рассчитывается непосредственно на основе продажной цены, а не на основе разницы между ценой покупки и ценой продажи. Поэтому, даже если золотые слитки продаются по цене ниже себестоимости, физические лица все равно несут налоговую ответственность, если сделка подлежит налогообложению.
Данное положение отражает подход к управлению, основанный на денежных потоках и стоимости сделок, а не на чистой прибыли, как в случае с другими видами инвестиционного дохода.
Как определить сумму налога к уплате при продаже золотых слитков.
В отличие от доходов от операций с недвижимостью или ценными бумагами, налог на золотые слитки устанавливается по фиксированной ставке от выручки, что упрощает декларирование и управление.
Формула расчета налога:
|
Подлежащий уплате подоходный налог с физических лиц = Цена продажи золотых слитков x 0,1% |
Для наглядности расчета подоходного налога с физических лиц при передаче золотых слитков, в таблице ниже показана сумма налога, подлежащая уплате для некоторых распространенных сумм сделок, при налоговой ставке 0,11 ТТ3Т от продажной цены.
| Цена продажи | Налоговая ставка | Сумма подлежащего уплате налога |
| 200 000 000 VND | 0.1% | 200 000 VND |
| 400 000 000 VND | 0.1% | 400 000 VND |
| 600 000 000 VND | 0.1% | 600 000 VND |
| 800 000 000 VND | 0.1% | 800 000 VND |
Как видно из приведенной выше таблицы, при налоговой ставке 0,11 TP3T, рассчитываемой непосредственно от продажной цены, подоходный налог с физических лиц на золотые слитки незначителен, однако людям все же необходимо помнить о своей обязанности правильно декларировать и уплачивать налоги, чтобы избежать юридических рисков при совершении сделок с крупными суммами.
Порог налогооблагаемой транзакции и время исполнения
Одной из новых особенностей, повышающих прозрачность рынка, является предоставление правительству полномочий устанавливать пороговые значения для налогооблагаемых операций, что направлено на строгий контроль за торговлей золотом и сдерживание спекуляций на этом рынке. В частности:
- Сделки ниже установленного порога: Если общая стоимость продаж золотых слитков ниже порога, установленного правительством, физические лица освобождаются от уплаты подоходного налога.
- Дата начала сбора налогов: Хотя закон вступает в силу с 1 июля 2026 года, фактический сбор налогов начнется только после вступления в силу соответствующего правительственного указа.
Примечание: Государству запрещено собирать или возвращать средства до этой даты.
Цели управления и регулирования рынка золота.
Согласно указаниям правительства и Государственного банка, налогообложение золотых слитков направлено не просто на увеличение бюджетных поступлений, а на достижение долгосрочных целей:
- Прозрачность при купле-продаже золотых слитков.
- Ограничить крупномасштабные спекуляции и накопление золота.
- Регулирование потоков капитала в экономике и снижение давления со стороны феномена «накопления золота».
- Укрепить регулирующую роль государства на рынке золота.
Закон также позволяет правительству поэтапно корректировать ставку налога в размере 0,11 триллиона танзанийских шиллингов в соответствии с макроэкономической ситуацией и национальной денежно-кредитной политикой.
Рекомендации для населения по торговле золотыми слитками.
Во избежание юридических рисков и ошибок при соблюдении налогового законодательства физическим лицам следует:
- Осуществление купли-продажи золотых слитков в кредитных учреждениях или организациях, имеющих лицензию Государственного банка Вьетнама;
- Вести полный учет транзакций;
- Следите за указами и циркулярами, содержащими подробные указания по декларированию налогов, вычетам и уплате налогов.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Источник:
-
Закон о подоходном налоге с физических лиц 2025 года
-
Политика регулирования рынка золота
-
Статья Луата Вьетнама
