Подача дополнительных налоговых деклараций через электронную налоговую систему осуществляется, когда налогоплательщики обнаруживают ошибки в ранее поданных декларациях, такие как отсутствие счетов-фактур, неверные данные о доходах, неверные показатели или неверные суммы налогов. При правильном и своевременном выполнении предприятия могут избежать крупных штрафов во время налоговых проверок.
Правила, касающиеся сроков и условий подачи дополнительных деклараций.
На основе Закон об управлении налогами № 38/2019/QH14 Поправки и дополнения (вступившие в силу с 1 января 2025 года) содержат следующие положения относительно дополнительных деклараций:
Крайний срок подачи дополнительных налоговых деклараций в электронном виде.
Налогоплательщики имеют право подать дополнительную налоговую декларацию в течение 10 лет с момента истечения срока подачи декларации за налоговый период, в котором произошла ошибка.
Примечание: С 1 июля 2026 года этот срок будет сокращен до 5 лет.
Крайний срок подачи оригиналов деклараций:
- Ежемесячная уплата налогов: не позднее 20-го числа следующего месяца.
- Квартальный налог: не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала.
- Ежегодная уплата налогов: не позднее последнего дня 3-го месяца (для предприятий) или 4-го месяца (для физических лиц, самостоятельно уплачивающих налоги) с конца календарного года.
Условия подачи дополнительных налоговых деклараций в электронном виде.
Дополнительная декларация должна быть подана до того, как налоговый орган или компетентный орган объявит о решении провести проверку или аудит в помещениях налогоплательщика. Если дело выходит за рамки или период проверки, налогоплательщик все равно может подать дополнительную декларацию.
Документы для подготовки
Для обеспечения бесперебойной подачи дополнительных налоговых деклараций в электронном виде необходимо подготовить следующее:
- Войдите в свою учетную запись в электронной налоговой системе на налоговом портале.
- Цифровая подпись (USB-токен) по-прежнему действительна.
- Необходимые документы: дополнительная декларация (форма 01/KHBS), пояснение к дополнительной декларации (форма 01-1/KHBS), а также счета-фактуры, подтверждающие документы и бухгалтерские записи, относящиеся к корректировкам.
- Для предотвращения ошибок в заполнении форм используйте последнюю версию программного обеспечения HTKK для подачи налоговых деклараций.
Порядок подачи дополнительных налоговых деклараций в электронном виде.
Перед началом процесса в системе налогоплательщикам необходимо проверить оригинал налоговой декларации, точно определить ошибочные данные и подготовить все необходимые документы. После этого можно приступить к подаче дополнительной налоговой декларации в электронном виде, следуя подробным инструкциям ниже:
Шаг 1: Войдите в систему.
Доступ к порталу eTax можно получить по адресу:
- Для предприятий: thuedientu.gdt.gov.vn
- Для частных лиц: canhan.gdt.gov.vn
Затем войдите в систему, используя свой налоговый идентификационный номер и пароль.
Шаг 2: Выберите форму декларации, которую необходимо дополнить.
В меню выберите «Подача налоговой декларации», затем «Онлайн-подача», а затем «Дополнительная налоговая декларация».
Впоследствии:
- Выберите тип налога, требующего корректировки: НДС, подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль предприятий и т. д.
- Неправильно был выбран правильный налоговый период.
- Выберите оригинал заявления, который был подан ранее.
Шаг 3: Введите скорректированные данные.
Система снова отобразит исходную форму. Вам потребуется:
- Исправьте неверные критерии.
- Введите правильные скорректированные значения.
- Четко укажите причину подачи дополнительной декларации, например, отсутствие счетов-фактур на входящие товары, неверное декларирование выручки от продаж или корректировка вычитаемых расходов.
Если у вас есть подтверждающие документы, пожалуйста, загрузите их:
- Минуты пояснений.
- Корректировка счета-фактуры.
- Подробный список.
Шаг 4: Заполните форму 01/KHBS
После повторного ввода данных система автоматически сгенерирует:
- Дополнительная декларация.
- Объяснение расхождений 01/KHBS.
Вам необходимо внимательно проверить:
- Сумма налога увеличивается или уменьшается.
- Разница между старой и новой налоговыми декларациями.
- В случае увеличения суммы подлежащего уплате налога могут применяться штрафы за несвоевременную уплату.
Шаг 5: Подпишите заявку в электронном виде и отправьте её.
Выберите «Подписать и отправить», затем вставьте USB-токен для электронной подписи.
После успешной отправки система отобразит уведомление о получении заявки. Пожалуйста, скачайте и сохраните его:
- Уведомление об успешной отправке.
- PDF/XML-файл дополнительной декларации.
- Форма 01/KHBS подписана.
Что произойдет, если подача исправленной налоговой декларации увеличит сумму подлежащего уплате налога?
Если подача исправленной налоговой декларации приводит к увеличению суммы подлежащего уплате налога, его необходимо уплатить немедленно:
- Оставшаяся сумма налога.
- Штрафы за несвоевременную оплату рассчитываются исходя из срока подачи оригинала декларации и фактической даты ее подачи.
В настоящее время штрафы за несвоевременную уплату налогов рассчитываются в размере 0,031 TP3T в день от суммы просроченного налога.
Например: если дополнительный налог увеличит ваш налог на 10 миллионов VND, и вы оплатите его с задержкой в 30 дней, штраф за просрочку платежа составит:
|
Штраф за просрочку платежа = 10 000 000 x 0,03% = 90 000 VND |
Следовательно, необходимо будет дополнительно оплатить штраф за просрочку платежа в размере 90 000 VND.
Некоторые распространенные ошибки при подаче дополнительных налоговых деклараций в электронном виде.
Ниже перечислены распространенные ошибки, которые часто допускают предприятия и частные лица при подаче дополнительных налоговых деклараций в электронном виде. Своевременное выявление этих ошибок поможет избежать отклонения заявления, штрафов за несвоевременную уплату или необходимости внесения многочисленных корректировок.
- Выбран неверный налоговый период.
- В дополнительной декларации был указан неверный тип налога.
- Пояснительная записка или счет-фактура на корректировку не прилагаются.
- Использование более старой версии программного обеспечения HTKK приводит к некорректному отображению формы 01/KHBS.
- Они подали только дополнительную налоговую декларацию, но забыли уплатить разницу в налогах и штрафы за просрочку платежа.
- Цифровая подпись не прошла, потому что срок действия токена истек или в вашем браузере не установлен плагин.
Важные замечания при подаче дополнительных налоговых деклараций в электронном виде.
Однако для того, чтобы дополнительная налоговая декларация была принята налоговыми органами и во избежание ненужных рисков, налогоплательщикам необходимо обратить особое внимание на следующие вопросы:
- Перед подачей налоговой декларации всегда сравнивайте старую и новую.
- Сохраняйте все электронные документы и уведомления для дальнейших пояснений.
- Если предприятие готовится к проверке, ему необходимо как можно скорее подать дополнительную декларацию.
- С 1 июля 2026 года срок подачи дополнительных налоговых деклараций составляет всего 5 лет, поэтому предприятиям необходимо как можно скорее проверить все предыдущие налоговые декларации, содержащие ошибки.
Если у компании нет собственного бухгалтерского отдела или ей требуется помощь в проверке дополнительных налоговых деклараций, она может обратиться к следующим организациям: полное бухгалтерское обслуживание Для получения консультаций, обработки данных и минимизации налоговых рисков.
Заключить
Подача дополнительных налоговых деклараций в электронном виде — это не только решение для исправления ошибок после подачи декларации, но и важный шаг, помогающий предприятиям заблаговременно соблюдать налоговое законодательство, минимизировать штрафы и снизить риски во время проверок и аудитов. Соблюдение сроков, использование правильных форм и предоставление полных пояснительных документов обеспечат быстрый и беспроблемный процесс корректировки.
В случаях, когда предприятия сталкиваются с трудностями при определении цифр, подготовке формы 01/KHBS или урегулировании возникающих налоговых разногласий, рекомендуется обратиться за помощью к авторитетной налоговой, бухгалтерской и аудиторской фирме, такой как MAN – Master Accountant Network.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Зало: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
Производство контента: Г-н Ле Хоанг Туен – Основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network, вьетнамский аудитор CPA с более чем 30-летним опытом работы в сфере бухгалтерского учета, аудита и финансового консалтинга.
Часто задаваемые вопросы о подаче дополнительных налоговых деклараций через электронную налоговую систему.
Не все случаи подачи дополнительных налоговых деклараций влекут за собой штрафы. Если налогоплательщики сами обнаруживают ошибки и подают дополнительную декларацию до того, как налоговые органы объявят о решении по результатам проверки или аудита, они, как правило, не подвергаются штрафу за неверные декларации. Однако, если дополнительная декларация увеличивает сумму подлежащего уплате налога, предприятие все равно должно уплатить непогашенную сумму налога и штраф за просрочку платежа в размере 0,031 TP3T/день, рассчитываемый на основе разницы.
Да. Налогоплательщикам разрешается подавать несколько дополнительных деклараций за один и тот же налоговый период, если они продолжают обнаруживать ошибки. Однако каждая последующая декларация должна основываться на скорректированных данных из последней декларации, а не на данных из первоначальной декларации.
Налогоплательщики могут подавать дополнительные декларации только до того, как налоговые органы объявят о решении провести проверку или аудит в их помещениях. Если решение уже было объявлено, предприятиям разрешается вносить корректировки только в те статьи или налоговые периоды, которые не входят в сферу проверки.
Да. При подаче дополнительной декларации система потребует от вас повторно подать всю декларацию за период, в котором произошла ошибка. Правильные данные останутся без изменений, а неправильные будут скорректированы. Вам также необходимо будет предоставить форму 01/KHBS с объяснением расхождения.
Если дополнительная выплата уменьшает сумму подлежащего уплате налога или увеличивает сумму вычитаемого налога, с предприятия не будут взиматься штрафы за просрочку платежа. Разница будет зачтена в счет следующего периода, или будет запрошен возврат налога, если будут соблюдены все оговоренные условия.
Эта ошибка обычно возникает, когда компании по ошибке выбирают функцию «Отправить новую налоговую декларацию» вместо функции «Отправить дополнительную налоговую декларацию» или выбирают неверный налоговый период. Пожалуйста, вернитесь в раздел «Отправить дополнительную налоговую декларацию», выберите правильный период, который был отправлен ранее, и внесите исправление.
Нет. Форма 01/KHBS является обязательным документом, в котором необходимо объяснить причины и цифры расхождений между старой и дополнительной налоговыми декларациями. Без этой формы налоговые органы могут отклонить заявление или потребовать повторной подачи.
Да. HTKK — это всего лишь инструмент для подготовки налоговых деклараций. После экспорта XML-файла из HTKK предприятиям все равно необходимо войти на портал e-Tax, чтобы загрузить файл, подписать его цифровой подписью и официально отправить в налоговые органы.
В настоящее время налогоплательщикам разрешается подавать дополнительные декларации в течение 10 лет с момента истечения срока подачи декларации за налоговый период, в котором были допущены ошибки. Однако с 1 июля 2026 года этот период будет сокращен до 5 лет, поэтому предприятиям следует заблаговременно пересмотреть свои декларации за предыдущие периоды, чтобы не потерять право на внесение корректировок. Будут ли мне назначены штрафные санкции за подачу дополнительной декларации?
Можно ли подать несколько дополнительных налоговых деклараций за один и тот же налоговый период?
После того, как налоговые органы прислали уведомление о проверке, можно ли подать дополнительную декларацию?
Нужно ли мне повторно подавать всю декларацию целиком при подаче исправленной декларации?
Что произойдет, если подача дополнительной налоговой декларации приведет к уменьшению суммы подлежащего уплате налога?
Что делать, если система сообщает об уже существующей форме декларации при подаче дополнительных документов?
Будет ли моя заявка принята, если я не предоставлю форму 01/KHBS?
Если я уже подавал дополнительную налоговую декларацию в системе HTKK, нужно ли мне делать это снова на электронном налоговом портале?
Каков текущий крайний срок подачи дополнительных деклараций?
