Многие частные предприниматели и индивидуальные бизнесмены получали напоминания или даже штрафы от налоговых органов просто за несвоевременную подачу налоговых деклараций (на несколько дней позже установленного срока). Основной причиной часто является несоблюдение последних сроков подачи налоговых деклараций для частных лиц. С 2026 года... Постановление № 68/2026/ND-CP Эти сроки были пересмотрены в значительной степени в зависимости от уровня доходов, методов подачи налоговой отчетности и даты начала деятельности предприятия. В данной статье будут систематизированы все сроки подачи налоговой отчетности для домашних предприятий в соответствии с конкретными случаями, что поможет владельцам бизнеса и бухгалтерам заблаговременно планировать подачу отчетности, избегая штрафов за несвоевременную уплату или административных налоговых нарушений. полное бухгалтерское обслуживание Это также решение, которое помогает более точно и тщательно отслеживать эти сроки.
Правовая основа для определения сроков подачи налоговой декларации для домашних предприятий.
Начиная с 2026 года, сроки подачи налоговых деклараций для домашних хозяйств будут определяться единообразно в соответствии с Постановлением № 68/2026/ND-CP о налоговой политике и управлении для домашних хозяйств и индивидуальных предприятий. В частности, статьи 8, 9 и 10 настоящего Постановления четко определяют обязанности по отчетности о доходах, декларированию налога на добавленную стоимость (НДС), уплате подоходного налога с физических лиц (ПНД), а также особые случаи, такие как вновь созданные домашние хозяйства или физические лица, сдающие недвижимость в аренду.
В основном, сроки подачи налоговых деклараций для домашних предприятий делятся на две основные группы:
- Домашние предприятия с годовым доходом в 1 миллиард донгов или меньше.: Ежегодно отчитываться перед налоговыми органами о фактически полученных доходах.
- Домашние предприятия с годовым доходом, превышающим 1 миллиард донгов.Декларации по НДС необходимо подавать ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от уровня доходов.
Понимание этого принципа классификации имеет решающее значение для предприятий, чтобы точно определить, к какой категории они относятся, и тем самым обеспечить соблюдение сроков подачи налоговых деклараций, установленных законом.
Крайний срок подачи налоговой декларации для домашних предприятий с годовым доходом менее 1 миллиарда донгов.
Согласно пункту 1, подпункту а, статьи 8 Постановления № 68/2026/ND-CP, в случаях, когда домохозяйство или индивидуальное предприятие определяет, что его годовой доход от производства и торговли товарами и услугами составляет 1 миллиард донгов или меньше, оно обязано уведомить налоговую службу о своем фактическом доходе, полученном в течение года, не позднее 31 января следующего календарного года.
Это наиболее распространенная группа среди малых и средних предприятий. Поэтому это также крайний срок подачи налоговой декларации, о котором большинству владельцев бизнеса необходимо помнить в первую очередь. Своевременное декларирование доходов не только помогает предприятиям избежать штрафов, но и служит основой для определения налоговыми органами правильных налоговых обязательств на следующий год.
Например: Предприятие А стабильно работает с 2025 года, достигнув в 2026 году общей выручки в размере 800 миллионов донгов. Поскольку этот уровень выручки ниже 1 миллиарда донгов в год, предприятие А не обязано подавать декларации по НДС ежеквартально или ежемесячно. Вместо этого ему необходимо лишь подготовить и представить уведомление о фактической выручке, полученной в 2026 году, непосредственно в налоговый орган не позднее 31 января 2027 года.
Крайний срок подачи деклараций по НДС для хозяйствующих предприятий с годовым доходом, превышающим 1 миллиард донгов.
Для домашних предприятий с годовым доходом, превышающим 1 миллиард донгов, срок подачи налоговой декларации больше не рассчитывается ежегодно, а определяется ежеквартально или ежемесячно в зависимости от фактического размера дохода.
Случаи, когда налоговые декларации подаются ежеквартально.
В соответствии с пунктом а, подпунктом 1 статьи 10 Указа 68/2026/ND-CP, предприятия с годовым доходом от 1 миллиарда до 50 миллиардов донгов обязаны ежеквартально декларировать и уплачивать налог на добавленную стоимость.
Согласно пункту а, подпункту 3 статьи 8 Указа 68/2026/ND-CP, крайний срок подачи квартальных налоговых деклараций — не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала.
Например: Крайний срок подачи деклараций по налогу на добавленную стоимость за второй квартал — 31 июля.
Например: Домашнее предприятие B специализируется на розничной продаже строительных материалов, с предполагаемой выручкой за весь 2026 год в размере приблизительно 5 миллиардов донгов (от более 1 миллиарда до менее 50 миллиардов донгов в год). При таком уровне выручки домашнее предприятие B обязано подавать ежеквартальную декларацию по НДС. В конце третьего квартала 2026 года (с 1 июля по 30 сентября 2026 года) домашнее предприятие B должно заполнить и подать налоговую декларацию не позднее 31 октября 2026 года – последнего дня первого месяца четвертого квартала.
Случай ежемесячной подачи налоговой декларации
Согласно пункту b, подпункту 1 статьи 10 Указа 68/2026/ND-CP, хозяйствующие субъекты с годовым доходом, превышающим 50 миллиардов донгов, обязаны ежемесячно декларировать и уплачивать налог на добавленную стоимость.
В соответствии с пунктом b, подпунктом 3 статьи 8 Указа 68/2026/ND-CP, крайний срок подачи налоговой декларации в данном случае составляет не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем возникновения налогового обязательства.
Например: Крайний срок подачи деклараций по налогу на добавленную стоимость за июнь — 31 июля.
Например: Домашнее хозяйство C управляет сетью предприятий общественного питания, прогнозируемый доход которых в 2026 году превысит 60 миллиардов донгов. В связи с превышением порога в 50 миллиардов донгов в год, домашнее хозяйство C должно перейти на ежемесячную, а не ежеквартальную подачу деклараций по НДС. За налоговый период августа 2026 года домашнее хозяйство C должно заполнить и подать налоговую декларацию в течение 20 дней с начала сентября, то есть не позднее 20 сентября 2026 года.
Как видно, ежемесячный срок подачи налоговой декларации для домашних предприятий несколько сжатее по сравнению с квартальной подачей, что требует от бухгалтерии крупных домашних предприятий заблаговременной подготовки данных сразу после окончания налогового месяца, избегая накопления работы в последние дни перед крайним сроком.
Крайний срок подачи деклараций о доходах физических лиц.
Помимо обязанности декларировать НДС, домохозяйства и индивидуальные предприниматели также должны ежегодно заполнять свои декларации о подоходном налоге. Согласно пункту c, подпункту 3 статьи 8 Декрета 68/2026/ND-CP, крайний срок подачи документов на декларацию о подоходном налоге – не позднее 31 марта календарного года, следующего за годом возникновения налогового обязательства.
Это крайне важный срок подачи налоговой декларации для домашних предприятий, но его иногда путают со сроком уведомления о доходах (31 января). Бухгалтерам, занимающимся домашним бизнесом, необходимо четко различать эти два обязательства, чтобы точно спланировать подачу декларации и избежать упущений, которые могут привести к несвоевременной подаче.
Например: По окончании налогового года 2026 года домохозяйство D, являющееся предприятием, подлежит ежегодной окончательной оценке подоходного налога с физических лиц. Документы по окончательной оценке подоходного налога с физических лиц за 2026 год для домохозяйства D должны быть представлены не позднее 31 марта 2027 года, независимо от того, отчитывалось ли домохозяйство D ранее о доходах или своевременно подавало квартальные/ежемесячные декларации по НДС.
Крайний срок подачи налоговых деклараций по операциям с недвижимостью, сдаваемой в аренду.
Для физических лиц и семейных предприятий, занимающихся сдачей недвижимости в аренду, пункт d, подпункт 3 статьи 8 Указа 68/2026/ND-CP позволяет выбрать один из двух способов подачи налоговой декларации, соответствующих двум срокам подачи налоговой декларации для семейных предприятий, сдающих недвижимость в аренду, следующим образом:
Подавайте налоговую декларацию дважды в год.
Налоговые декларации подаются дважды в год, в следующие сроки:
- Первый платеж: не позднее 31 июля налогового года.
- Второй раз: не позднее 31 января следующего календарного года.
Подавайте налоговую декларацию один раз в год.
Крайний срок подачи налоговых деклараций — 31 января календарного года, следующего за налоговым годом.
Согласно пункту e, подпункту 3 статьи 8 Указа 68/2026/ND-CP, срок уплаты налогов на деятельность по сдаче недвижимости в аренду не позднее последнего дня срока подачи вышеупомянутой налоговой декларации.
Например: Лицо Е сдает в аренду весь дом, и договор аренды не включает соглашение о том, чтобы арендатор подавал налоговую декларацию от его имени. Если лицо Е решает подавать налоговую декларацию один раз в год, налоговая декларация за весь доход от аренды, полученный в 2026 году, должна быть подана не позднее 31 января 2027 года. Если лицо Е решает подавать налоговую декларацию два раза в год, оно должно подать налоговую декларацию за период, в котором был получен первый доход, не позднее 31 июля 2026 года (первая подача), а за оставшийся доход — не позднее 31 января 2027 года (вторая подача).
Примечание: Согласно пункту d, подпункту 3 статьи 8 Декрета 68/2026/ND-CP, если организация арендует недвижимость у физического лица, и в договоре аренды указано, что арендатор будет подавать налоговые декларации и уплачивать налоги от имени арендодателя, то организация обязана подавать налоговые декларации и уплачивать налоги от имени арендодателя. В этом случае срок подачи налоговых деклараций определяется периодом оплаты арендной платы за недвижимость, а не сроками 31 июля или 31 января, как указано выше. И наоборот, если арендатором является физическое лицо, арендующее недвижимость у другого физического лица, то обязанность по подаче налоговой декларации должен выполнять арендодатель напрямую.
Крайний срок подачи налоговой декларации для вновь созданных предприятий.
Еще один важный момент в положениях о сроках подачи налоговых деклараций для домохозяйств-предпринимателей в 2026 году касается вновь созданных домохозяйств-предпринимателей и индивидуальных предприятий. Статья 9 Указа 68/2026/ND-CP уточняет следующее:
Начните бизнес в течение первых 6 месяцев года.
Если фактический доход предприятия составляет 1 миллиард донгов или меньше, оно должно соответствовать следующим требованиям:
- Не позднее 31 июля представить в непосредственно управляющий налоговый орган отчет о фактической выручке, полученной с начала производственной и хозяйственной деятельности до 30 июня;
- Фактический доход, полученный за последние шесть месяцев года, должен быть представлен не позднее 31 января следующего календарного года.
Начните бизнес в последние 6 месяцев года.
Если фактическая выручка составляет 1 миллиард донгов или меньше, предприятие должно уведомить о фактически полученной выручке не позднее 31 января следующего календарного года.
В случае, если совокупный доход превысит 1 миллиард донгов.
Вновь созданные семейные предприятия и индивидуальные предприниматели, достигнув совокупного дохода, превышающего 1 миллиард донгов, должны перейти на ежеквартальную подачу налоговой отчетности, начиная с квартала, в котором доход превысил 1 миллиард донгов, вместо продолжения ежегодной отчетности.
Начиная со следующего года, владельцы домашних хозяйств и индивидуальные предприниматели будут отчитываться о своих доходах и подавать налоговые декларации в соответствии с указанными выше сроками подачи налоговых деклараций для домашних хозяйств, исходя из фактически полученных доходов.
Например: Домашнее предприятие G начало свою деятельность в марте 2026 года (в течение первых шести месяцев года), при этом фактическая выручка за период с 1 марта по 30 июня 2026 года составила 400 миллионов донгов. Домашнее предприятие G должно отчитаться о выручке за этот период не позднее 31 июля 2026 года. Если выручка будет продолжать поступать в течение последних шести месяцев года, а общая годовая выручка останется ниже 1 миллиарда донгов, домашнее предприятие G должно отчитаться о выручке за последние шесть месяцев не позднее 31 января 2027 года. И наоборот, если к сентябрю 2026 года совокупная выручка домашнего предприятия G превысит 1 миллиард донгов, домашнее предприятие G должно перейти к ежеквартальной подаче деклараций по НДС, начиная с третьего квартала 2026 года – квартала, в котором выручка превысит пороговое значение.
Штрафы за нарушение сроков подачи налоговых деклараций для домашних предприятий.
Несоблюдение сроков подачи налоговой отчетности для домашних предприятий не только влечет за собой предупреждения, но и может повлечь за собой административные штрафы в соответствии с действующим законодательством об управлении налогами. Статья 13 Указа 125/2020/ND-CP (с изменениями и дополнениями, внесенными пунктом 10 статьи 1) Постановление 310/2025/ND-CPШтраф, применяемый к домашним и индивидуальным предприятиям (равный 1/2 штрафа, применяемого к организациям в соответствии с пунктом 4 статьи 7 Указа 125/2020/НД-КП), определяется исходя из количества дней просрочки подачи налоговых деклараций следующим образом:
- Предупреждающий штраф: за подачу налоговой декларации с опозданием на 1-5 дней при наличии смягчающих обстоятельств.
- За подачу налоговой декларации более чем на 1–30 дней после установленного срока будет наложен штраф в размере от 1 000 000 до 2 500 000 донгов (за исключением случаев, когда, как указано выше, налагается предупредительный штраф).
- За подачу налоговой декларации более чем через 31-60 дней после установленного срока будет наложен штраф в размере от 2 500 000 до 4 000 000 донгов.
- За следующие нарушения будет наложен штраф в размере от 4 000 000 до 7 500 000 донгов: подача налоговой декларации более чем на 61-90 дней позже установленного срока; подача декларации более чем на 91 день позже установленного срока без возникновения налоговых обязательств; или непредставление налоговой декларации без возникновения налоговых обязательств.
- За подачу налоговой декларации более чем на 90 дней после установленного срока, при наличии задолженности по налогам и полной уплате налогоплательщиком суммы налога и штрафов за просрочку платежа в государственный бюджет до объявления налоговым органом решения о проведении проверки или аудита, или до внесения записи о несвоевременной подаче налоговой декларации, будет наложен штраф в размере от 7 500 000 до 12 500 000 донгов.
В дополнение к вышеупомянутым штрафам, хозяйствующие субъекты, нарушившие срок подачи налоговой декларации и допустившие просрочку уплаты налогов, также обязаны уплатить в государственный бюджет полную сумму процентов за просрочку, рассчитываемых в размере 0,031 ТТ3Т/день от суммы просроченной задолженности, как это предусмотрено Законом об администрировании налогов. Даже если в результате непредставления налоговой декларации не возникает налоговой задолженности, хозяйствующее субъект все равно обязано представить недостающие налоговые декларации.
Например: Для подачи декларации по НДС за второй квартал 2026 года предприятие H должно было подать ее до 31 июля 2026 года. Однако декларацию и уплату налога они произвели только 10 августа 2026 года (с опозданием на 10 дней), сумма задолженности составила 10 000 000 донгов. В связи с этим предприятие H может быть оштрафовано на сумму от 1 000 000 до 2 500 000 донгов (за задержку от 1 до 30 дней), а также обязано уплатить штраф за просрочку платежа в размере 0,031 TP3T в день от суммы налога в 10 000 000 донгов, что составляет приблизительно 30 000 донгов за 10 дней задержки.
Поскольку штрафы могут быстро увеличиваться с каждым днем просрочки подачи налоговой декларации, независимо от размера бизнеса, заблаговременное планирование и контроль сроков подачи налоговых деклараций — это то, что каждый владелец бизнеса или бухгалтер должен делать с самого начала финансового года. В случаях, когда владелец бизнеса не уверен в своевременной обработке документов, нанять бухгалтерские услуги Сопоставление масштабов операций с общим размером бизнеса также является способом минимизации риска штрафов из-за ошибок в процессе самодекларирования.
Сводная таблица сроков подачи налоговых деклараций для домашних предприятий в 2026 году.
Для удобства поиска и отслеживания ниже приведена сводная таблица всех сроков подачи налоговых деклараций для домашних предприятий в 2026 году, как указано выше. Это поможет владельцам домашних предприятий и бухгалтерам легко сравнивать конкретные случаи, не перечитывая весь текст выше.
| Случай | Период подачи налоговой декларации | Крайний срок подачи заявок |
| Доход ≤ 1 миллиард VND в год | По годам | Не позднее 31 января следующего календарного года. |
| Годовой доход составляет от 1 миллиарда до менее чем 50 миллиардов вьетнамских донгов. | По месяцам | Не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала. |
| Выручка > 50 миллиардов донгов в год | По месяцам | Не позднее 20-го числа следующего месяца |
| Расчет подоходного налога с физических лиц | По годам | Не позднее 31 марта следующего календарного года |
| Сдача недвижимости в аренду (декларируется дважды в год) | два раза в год | 31 июля (в первый раз) и 31 января следующего года (во второй раз) |
| Сдача недвижимости в аренду (декларируется раз в год) | По годам | Не позднее 31 января следующего календарного года. |
| Новые корпоративные домохозяйства (первые 6 месяцев, выручка менее 1 миллиарда донгов) | По годам | 31 июля (первые 6 месяцев) и 31 января следующего года (последние 6 месяцев) |
| Новые предприятия (выручка за последние 6 месяцев года составляет менее 1 миллиарда донгов) | По годам | Не позднее 31 января следующего календарного года. |
| Вновь созданные предприятия с совокупным доходом, превышающим 1 миллиард донгов. | По кварталам | Начиная с квартала, в котором выручка превысила 1 миллиард вьетнамских донгов. |
Заключить
Как видно, сроки подачи налоговой декларации для хозяйствующих лиц в 2026 году подробно установлены Указом 68/2026/ND-CP в соответствии с каждой группой: хозяйствующие лица с низким доходом должны подавать декларацию ежегодно, хозяйствующие лица с высоким доходом — ежеквартально или ежемесячно, физические лица, сдающие недвижимость в аренду, имеют два варианта подачи налоговой декларации, а для вновь созданных хозяйствующих лиц предусмотрен отдельный график в зависимости от даты начала деятельности.
Понимание сроков подачи налоговой отчетности для этого типа бизнеса — первый шаг для владельцев бизнеса к заблаговременному управлению своими бухгалтерскими и налоговыми делами, что позволит минимизировать риск штрафов за несвоевременную подачу отчетности.
Если вы хотите узнать стоимость передачи всего процесса подачи налоговой декларации и расчетов профессиональной организации, владельцы бизнеса могут ознакомиться со следующей информацией. прайс-лист на бухгалтерские услуги чтобы обеспечить надлежащий баланс с бюджетом и масштабом деятельности.
Свяжитесь с MAN – Master Accountant Network Бесплатная поддержка и консультации!
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
- Профиль компании в Google: Посмотреть профиль MAN – Master Accountant Network в Google Business Profile
- Основатель LinkedIn: Просмотрите профиль эксперта Ле Хоанг Туена на LinkedIn.
Ответственный за производство и профессиональную проверку контента: г-н. Ле Хоанг Туен – основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network.Он является сертифицированным аудитором (CPA) Вьетнама с более чем 30-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, аудита, налогообложения и корпоративного юридического консультирования.
Часто задаваемые вопросы о сроках подачи налоговых деклараций для домашних предприятий
В соответствии с общими принципами налогового администрирования (с учетом положений Гражданского кодекса о сроках расчета), если последний день срока подачи налоговой декларации для хозяйствующих субъектов совпадает с выходным или праздничным днем, срок продлевается до следующего рабочего дня. Например, если 31 января выпадает на воскресенье, хозяйствующему субъекту разрешается подать декларацию на следующий рабочий день без учета просрочки.
В принципе, домохозяйства, занимающиеся предпринимательской деятельностью, по-прежнему обязаны своевременно отчитываться о доходах или подавать налоговые декларации, даже если их доход за отчетный период равен нулю, за исключением случаев, когда они временно приостановили свою деятельность и уведомили налоговые органы в соответствии с правилами. Игнорирование этой обязанности из-за убеждения, что отсутствие доходов означает отсутствие необходимости подавать декларацию, является распространенным заблуждением и может привести к штрафам за несвоевременную подачу налоговых деклараций.
Да. Указанный в статье крайний срок подачи налоговой декларации для домашних предприятий — это крайний срок, а не обязательная дата. Домашние предприятия могут заблаговременно подать документы, как только полностью определят свои доходы и налоговые обязательства за налоговый период, тем самым снизив давление в дни, предшествующие крайнему сроку.
В случае, если домашние предприятия подают налоговые декларации в электронном виде, время подачи определяется датой и временем подтверждения успешной отправки системой налогового органа, даже если это время приходится на праздничный день или вне рабочего времени. Поэтому домашним предприятиям следует завершить электронную подачу налоговых деклараций не позднее чем за 24 часа до последнего дня крайнего срока подачи налоговых деклараций, чтобы избежать риска системных ошибок в последний момент.
Основой для определения срока подачи налоговой декларации является годовой доход хозяйствующего лица: если годовой доход составляет от 1 до 50 миллиардов донгов, подача декларации осуществляется ежеквартально; если годовой доход превышает 50 миллиардов донгов, подача декларации осуществляется ежемесячно. Хозяевам следует регулярно проверять свои совокупные доходы, особенно когда они приближаются к указанным пороговым значениям, чтобы заблаговременно переключиться на правильный период подачи налоговой декларации и избежать применения неправильного срока. Как рассчитывается срок подачи налоговой декларации для домашних предприятий, если он выпадает на выходной или государственный праздник?
Обязаны ли индивидуальные предприниматели, не получившие дохода в течение отчетного периода, подавать налоговые декларации?
Могут ли индивидуальные предприниматели подать налоговую декларацию до установленного срока?
Как рассчитывается крайний срок при подаче налоговой декларации онлайн (через портал государственных услуг/eTax)?
Как узнать, нужно ли моей компании подавать налоговую декларацию ежеквартально или ежемесячно?
