Надежные бухгалтерские услуги для индивидуальных предпринимателей в контексте отмены единовременного налога.

С 1 января 2026 года, даты официального прекращения действия механизма единовременных налоговых выплат и повсеместного закрепления обязанности вести учет и декларировать доходы на основе фактических поступлений, бухгалтерские услуги для индивидуальных предпринимателей становятся обязательной опцией для миллионов таких владельцев бизнеса. Постановление 68/2026/ND-CP и Циркуляр 152/2025/TT-BTCТеперь, когда домашние предприятия больше не подлежат фиксированным ежемесячным налоговым платежам, они обязаны самостоятельно учитывать свою выручку, выставлять электронные счета-фактуры в соответствии с установленными пороговыми значениями, правильно классифицировать налоги, используя соответствующие методы, и хранить документацию не менее 5 лет. В данной статье изложены правовые основы, объем работ и критерии выбора подходящих бухгалтерских услуг для домашних предприятий, что поможет владельцам бизнеса принимать обоснованные решения до определения их налоговых обязательств.

Почему индивидуальным предпринимателям следует начать пользоваться бухгалтерскими услугами уже в 2026 году?

До 2026 года большинство домашних предприятий были знакомы с механизмом единовременной уплаты налога: налоговые органы определяли фиксированную ежемесячную сумму налога, и домашним предприятиям практически не нужно было вести учет. Считалось, что «небольшим домашним предприятиям бухгалтеры не нужны», но с тех пор… Закон об управлении налогами 2025 года Наряду с эффективными руководящими указами, был отменен единовременный налог, замененный механизмом декларирования, основанным на фактической выручке, документах и счетах-фактурах. Именно поэтому бухгалтерские услуги для домашних хозяйств перестали быть просто «символической» услугой и стали обязательным условием для правильного определения налоговых обязательств и избежания переплаты.

Три фактора обуславливают резкий рост спроса на бухгалтерские услуги для индивидуальных предпринимателей в 2026 году:

• Обязанность по отражению бухгалтерских записей становится обязательной в зависимости от категорий доходов: Циркуляр 152/2025/TT-BTC устанавливает, что хозяйствующие предприятия должны вести бухгалтерский учет в соответствии с соответствующими формами, исходя из порогового значения дохода и налоговых обязательств, и им больше не разрешается произвольно выбирать собственные методы ведения учета, как это было раньше.
• Электронные счета-фактуры напрямую связаны с пороговыми значениями выручки: Предприятия, осуществляющие бытовое предпринимательство, с годовым доходом от налога на добавленную стоимость в размере 1 миллиарда донгов и более, обязаны использовать электронные счета-фактуры с кодами налогового органа или электронные счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, подключенными к информационной системе налогового органа. Неправильные, неполные или несоответствующие данные в счетах-фактурах бухгалтерскому учету являются наиболее распространенными ошибками, приводящими к налоговой задолженности предприятий, осуществляющих бытовое предпринимательство.
• Ошибки в ведении учета приводят к двойным финансовым последствиям: Если предприятие не ведет надлежащий бухгалтерский учет или не хранит достоверные документы, подтверждающие доходы и расходы, налоговые органы имеют право определить сумму подлежащего уплате налога, которая часто значительно превышает фактическую сумму налога, подлежащую уплате, если бы учет велся должным образом. Более подробную информацию по этому вопросу можно найти в других источниках. риски нарушения правил бухгалтерского учета Многие владельцы бизнеса этого не до конца понимают.

Иными словами, бухгалтерские услуги для индивидуальных предпринимателей — это не просто «ведение бухгалтерского учета ради видимости», а инструмент, помогающий индивидуальным предпринимателям определить правильный метод расчета налогов, правильный порог налоговой ответственности и избежать риска уплаты задолженности по налогам во время аудитов и проверок.

Подборка последних налоговых законов и правил для домашних предприятий.

В настоящее время предоставление бухгалтерских услуг индивидуальным предпринимателям строго придерживается комплексной системы правовых документов. Ниже представлены последние юридические документы по налогообложению для домашних хозяйств: 

Краткий обзор правовых документов по налогообложению домашнего бизнеса.

Нет.	Документ
1	Закон об управлении налогами 2025 года
2	Закон о налоге на добавленную стоимость 2024 года
3	Закон о подоходном налоге с физических лиц 2025 года
4	Указ 68/2026/ND-CP устанавливает налоговую политику и порядок налогообложения для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей.
5	Указ 141/2026/ND-CP вносит изменения и дополнения в ряд статей Указа № 68, регулирующих налоговую политику для хозяйствующих предприятий.
6	Постановление 181/2025/ND-CP содержит подробные положения по реализации ряда статей Закона о налоге на добавленную стоимость.
7	Постановление 253/2026/ND-CP содержит подробные положения и указания по применению Закона о подоходном налоге с физических лиц.
8	Указ 252/2026/ND-CP содержит подробные положения и указания по применению Закона об администрировании налогов.
9	Циркуляр 18/2026/TT-BTC содержит подробные положения о документах и процедурах управления налогами для предприятий, домохозяйств и физических лиц.
10	Циркуляр 50/2026/TT-BTC вносит изменения и дополнения в ряд статей Циркуляра 18/2026/TT-BTC, касающихся документов и процедур управления налогами для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей.
11	Циркуляр 89/2026/TT-BTC содержит подробные положения по некоторым статьям Закона об администрировании налогов, а Постановление 252/2026/ND-CP содержит подробные положения по некоторым статьям, а также организационные меры и указания по реализации Закона об администрировании налогов.
12	Циркуляр 90/2026/TT-BTC регулирует процедуру регистрации в налоговой службе.
13	Циркуляр 91/2026/TT-BTC содержит разъяснения по Закону об администрировании налогов, а Постановление 254/2026/ND-CP — разъяснения по Закону об администрировании налогов в отношении электронных счетов-фактур и электронных документов.
14	Циркуляр 152/2026/TT-BTC содержит рекомендации по ведению бухгалтерского учета для домохозяйств и индивидуальных предпринимателей.
15	Циркуляр 69/2025/TT-BTC содержит подробные положения по некоторым статьям Закона о налоге на добавленную стоимость, а также указания по реализации Постановления 181/2025/ND-CP, в котором подробно изложен порядок применения некоторых статей Закона о налоге на добавленную стоимость.

Три ключевых момента, которые должна освоить любая бухгалтерская фирма, принадлежащая индивидуальному предпринимателю:

• Пороговое значение доходов определяет налоговые обязательства. Согласно статьям 3 и 4 Указа 68/2026/ND-CP, домохозяйства, осуществляющие предпринимательскую деятельность с годовым доходом в размере 500 миллионов донгов, освобождаются от налога на добавленную стоимость и подоходного налога с физических лиц. Для доходов от 500 миллионов до 3 миллиардов донгов метод расчета налога основан на проценте от дохода; если фактический доход превышает 3 миллиарда донгов, начиная со следующего года, домохозяйство должно перейти к методу расчета налогооблагаемого дохода путем умножения его на налоговую ставку – сложный переход, который при самостоятельном выполнении чреват ошибками.
• Электронные счета-фактуры, связанные с достижением отметки в 1 миллиард донгов: Согласно пункту а, подпункту 5 статьи 8 Постановления 68/2026/ND-CP, предприятия с годовым доходом, облагаемым НДС, в размере 1 миллиарда донгов и более обязаны использовать электронные счета-фактуры; предприятия с доходом от 500 миллионов до менее 1 миллиарда донгов пока не обязаны их использовать, но могут зарегистрироваться для этого.
• Система бухгалтерского учета, основанная на группах доходов и налоговых обязательствах: Циркуляр 152/2025/TT-BTC (заменяющий Циркуляр 88/2021/TT-BTC, вступающий в силу с 1 января 2026 г.) устанавливает, что предприятиям, не облагаемым НДС и не уплачивающим подоходный налог, достаточно использовать Реестр выручки от продаж товаров и услуг в соответствии с разделом S1a-HKD; предприятиям с более высокой выручкой необходимо открыть дополнительные соответствующие реестры. Циркуляр также позволяет представителю предприятия вести учет самостоятельно, назначать родственников или управляющих для одновременного выполнения этой роли, или аутсорсинг бухгалтерских услуг Это правовая основа для аутсорсинга бухгалтерских работ, как указано в статье.

Какие конкретные задачи входят в бухгалтерские услуги для индивидуальных предпринимателей?

Комплексное и стандартизированное бухгалтерское обслуживание для индивидуальных предпринимателей в соответствии с Циркуляром 152/2025/TT-BTC и соответствующими налоговыми положениями должно охватывать весь жизненный цикл налоговых обязательств, от регистрации до окончательного расчета.

Регистрация налогоплательщика и определение первоначального метода расчета налога.

Проанализируйте сектор деятельности и прогнозируемые доходы, чтобы определить, относится ли домашнее хозяйство к группе, освобожденной от налогов, к группе, облагаемой налогом в процентах от выручки, или к группе, облагаемой налогом на основе дохода; заполните первоначальное регистрационное досье в соответствии с указаниями Циркуляра 90/2026/TT-BTC.

Открывать и вести бухгалтерские книги, используя соответствующие формы, предписанные в Циркуляре 152/2025/TT-BTC.

Создайте Реестр доходов S1a-HKD и соответствующие дополнительные реестры для каждой группы доходов, полностью зафиксируйте все операции, произошедшие в течение отчетного периода, и сравните их с данными электронных счетов-фактур, чтобы убедиться в совпадении данных между бухгалтерскими книгами и системой налогового органа..

Выставлять и контролировать электронные счета-фактуры в соответствии с установленным порогом выручки.

Отслеживание совокупной выручки по месяцам и кварталам помогает оповещать предприятия о достижении ими порога в 1 миллиард донгов и необходимости перехода на электронные счета-фактуры с кодами или счета-фактуры, генерируемые кассовыми аппаратами, что позволяет избежать задержек в обнаружении проблем, которые могут привести к нарушению сроков.

Регулярно декларируйте и уплачивайте НДС и подоходный налог с физических лиц.

Рассчитайте правильную сумму подлежащего уплате налога, используя применимый метод, подготовьте и подайте налоговые декларации в соответствии с инструкциями, изложенными в Циркуляре 18/2026/TT-BTC (с изменениями, внесенными Циркуляром 50/2026/TT-BTC), обеспечив соблюдение сроков во избежание штрафов за несвоевременную уплату.

Документы и записи должны храниться не менее 5 лет.

Организации обязаны хранить бумажные или электронные копии документов в сроки, установленные в Циркуляре 152/2025/TT-BTC; это крайне важный комплект документов, поскольку в дальнейшем предприятие может подвергаться налоговым проверкам и инспекциям.

Периодический пересмотр и предупреждение о рисках, связанных с переклассификацией налоговых обязательств.

Мониторинг фактической выручки позволяет заблаговременно предупреждать о превышении предприятием порога в 3 миллиарда донгов, при котором изменение метода расчета налогов становится обязательным со следующего года, предотвращая применение неправильного метода, ведущего к ретроактивному взысканию налогов.

В целом, бухгалтерские услуги для индивидуальных предпринимателей — это не просто «ведение бухгалтерского учета», а скорее система непрерывного контроля за соблюдением нормативных требований, тесно связанная с конкретными пороговыми значениями выручки, установленными действующими правилами.

Преимущества использования бухгалтерских услуг для индивидуальных предпринимателей по сравнению с самостоятельным ведением бухгалтерского учета.

По сравнению с ведением учета собственными силами, обращение к бухгалтерской службе для бизнеса предоставляет три основных преимущества:

• Снизьте риск уплаты налогов: Надлежащим образом ведущаяся бухгалтерская отчетность, своевременное ее ведение и сверка с подтверждающими документами гарантируют, что у предприятий всегда будут доказательства фактических доходов и расходов по запросу налоговых органов, вместо того чтобы подвергаться более высокой налоговой ставке из-за неполной документации.
• Экономьте время и сокращайте количество технических ошибок: Правильная классификация методов расчета налогов, контроль пороговых значений электронных счетов-фактур и расчет корректного процента для каждой отрасли требуют постоянного обновления руководящих документов. С этой задачей специализированная бухгалтерская служба может справиться гораздо быстрее и точнее, чем владелец бизнеса, пытающийся разобраться в ней самостоятельно.
• Проявляйте инициативу в подготовке к налоговым проверкам и инспекциям: Стандартизированный набор бухгалтерских записей с самого начала помогает предприятиям избежать неприятных сюрпризов, когда налоговые органы сравнивают данные электронных счетов-фактур с их бухгалтерскими книгами, — тенденция, которая становится все более распространенной по мере того, как системы электронного выставления счетов-фактур напрямую подключаются к налоговым органам.

Если вы выбираете между формированием собственной внутренней команды или дНалогово-бухгалтерские услугиДля получения более подробной информации, пожалуйста, обратитесь к подробному анализу по... Стоит ли вам пользоваться услугами бухгалтерского учета? для сравнения с фактическими масштабами и бюджетом их бизнеса.

5 распространенных ошибок, которые допускают индивидуальные предприниматели, самостоятельно ведущие бухгалтерский учет.

Существует путаница между порогом налогооблагаемого дохода и порогом электронных счетов-фактур. Два пороговых значения — 500 миллионов донгов (освобождение от НДС и подоходного налога) и 1 миллиард донгов (обязательное использование электронных счетов-фактур) — являются двумя независимыми этапами, но многие предприятия путают их, что приводит к некорректным декларациям или задержкам при переходе на электронные счета-фактуры.

Несвоевременное обновление данных о доходах, когда они превышают 3 миллиарда донгов. Пропуск крайнего срока перехода с процентного метода на метод, основанный на доходе, приводил к некорректным налоговым декларациям, начиная со следующего года.

Записи были внесены не в надлежащем виде, как это предусмотрено в Циркуляре 152/2025/TT-BTC. Использование устаревших шаблонов бухгалтерских книг в соответствии с Циркуляром 88/2021/TT-BTC, который больше не действует, или разработка бухгалтерских книг, не содержащих всей необходимой информации, делает ведение записей недействительным при проверках.

Не следует сравнивать данные электронных счетов-фактур с данными о доходах. Расхождения между данными в электронной системе выставления счетов налоговой службы и внутренними документами являются первым признаком того, что дело будет подвергнуто проверке.

Несоблюдение требования о хранении документов в течение установленного срока или уничтожение документов до истечения этого срока. Документы и записи должны храниться не менее 5 лет; преждевременное уничтожение или утеря лишит владельца бизнеса оснований для объяснений при запросе на проверку.

Эти ошибки не только приводят к налоговой задолженности, но и несут в себе риск административных штрафов за нарушения бухгалтерского учета.

Критерии выбора надежного поставщика бухгалтерских услуг для индивидуальных предпринимателей.

Не все бухгалтерские услуги для индивидуальных предпринимателей соответствуют новым законодательным требованиям. Прежде чем принять решение, индивидуальным предпринимателям следует сравнить четыре критерия:

• Глубокое понимание и постоянное обновление знаний о действующей правовой системе.
• Существует стандартизированный процесс бухгалтерского учета в соответствии с формами, указанными в Циркуляре 152/2025/TT-BTC, привязанный к каждой конкретной группе доходов домашних хозяйств.
• Способна обрабатывать электронные счета-фактуры в синхронизации с данными налоговых деклараций, что гарантирует отсутствие расхождений при проведении сверки налоговыми органами.
• Прозрачность в отношении объема работ, стоимости услуг и обязательство нести ответственность в случае ошибок, возникающих в процессе декларирования.

Эти стандарты также применяются командой бухгалтеров MAN – Master Accountant Network к каждому клиенту, начиная с проверки первоначальных документов для регистрации в налоговой службе и создания надлежащей бухгалтерской документации, и заканчивая оказанием постоянной поддержки на протяжении всего периода подачи налоговых деклараций и расчетов.

Если вам требуется подробное обсуждение ситуации в вашем бизнесе, наша команда экспертов готова вам помочь. консультационные услуги в области бухгалтерского учета Перед подписанием контракта необходимо надлежащим образом оценить объем работ и соответствующие затраты.

Какие подготовительные действия необходимо предпринять индивидуальным предпринимателям, начиная пользоваться бухгалтерскими услугами для своего бизнеса?

Домашним предприятиям необходимо подготовиться:

• Определите годовой доход за последний год и прогнозируемый доход для классификации налоговых обязательств.
• Соберите все счета-фактуры и подтверждающие документы по купле-продаже товаров и услуг, совершенным в течение указанного периода.
• Проверьте статус регистрации в налоговой службе, налоговый идентификационный номер и используемый в настоящее время метод расчета налога.
• Подтвердите, зарегистрированы ли вы для использования электронных счетов-фактур в пределах установленного порога дохода.
• Проанализируйте имеющиеся записи и сравните их с формами, указанными в Циркуляре 152/2025/TT-BTC.
• Подготовьте информацию о местонахождении предприятий (если их несколько), чтобы обеспечить точность счетов-фактур.
• Регулярно проводите встречи с поставщиком бухгалтерских услуг для вашего бизнеса, чтобы избежать пропуска сроков подачи отчетности.

Заключить

С 2026 года отмена единовременных налогов и ужесточение правил бухгалтерского учета в соответствии с Циркуляром 152/2025/TT-BTC коренным образом изменили подход домашних предприятий к выполнению налоговых обязательств: теперь это не фиксированные ежемесячные суммы, а ответственность за учет, выставление счетов и точное декларирование налогов на основе фактической выручки. В этом контексте бухгалтерские услуги для домашних предприятий перестали быть «рекомендуемым» вариантом и стали необходимым инструментом для точного определения порога налоговой ответственности, избежания налоговых начислений и заблаговременной подготовки к аудитам и проверкам.

Владельцам бизнеса необходимо помнить три вещи:

• Пороговые значения доходов определяют метод расчета налогов (500 миллионов, 1 миллиард и 3 миллиарда донгов — три ключевых показателя);
• Бухгалтерская документация должна соответствовать установленному формату, изложенному в Циркуляре 152/2025/TT-BTC; произвольный выбор формата больше не допускается.
• Документы должны храниться не менее 5 лет в качестве основы для пояснений при необходимости.

Если ваша компания все еще не уверена, следует ли вести учет самостоятельно или передать его на аутсорсинг, или если вы не уверены, к какой налоговой категории вы относитесь, команда специалистов по бухгалтерскому учету компании MAN готова все проверить вместе с вами, прежде чем возникнут какие-либо досадные ошибки.

Часто задаваемые вопросы о бухгалтерских услугах для индивидуальных предпринимателей

Нужны ли бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям с годовым доходом менее 500 миллионов донгов?

Что касается налоговых обязательств, эта группа освобождена от НДС и подоходного налога с физических лиц, но в соответствии с Циркуляром 152/2025/TT-BTC обязана вести Реестр доходов предприятий (S1a-HKD) для определения своего статуса освобождения от налогов. Хотя это и не является обязательным, привлечение бухгалтерских услуг для домашних предприятий помогает гарантировать, что документация всегда будет в правильном формате во время аудита.

В каких случаях использование электронных счетов-фактур является обязательным для домашних предприятий?

Согласно Постановлению 68/2026/ND-CP, при достижении годового объема НДС в 1 миллиард донгов и более, предприятия обязаны использовать электронные счета-фактуры с кодами налоговых органов или электронные счета-фактуры, сформированные с помощью кассовых аппаратов с возможностью подключения к сети передачи данных.

Что должна делать семейная компания, если ее выручка превышает 3 миллиарда донгов?

Начиная со следующего налогового года, домашние предприятия должны перейти от метода расчета налога на выручку в процентах к методу расчета налогооблагаемого дохода, умноженного на налоговую ставку. В это время бухгалтерам, обслуживающим домашние предприятия, необходимо пересмотреть все методы декларирования, чтобы избежать применения неправильного метода.

Кому разрешено быть бухгалтером в индивидуальном предпринимательстве?

Согласно циркуляру 152/2025/TT-BTC, представитель бизнеса в домохозяйстве может вести учет самостоятельно, поручить эту задачу члену семьи или менеджеру, либо нанять профессиональную бухгалтерскую службу для бизнеса в домохозяйстве.

Какие последствия влечет за собой отсутствие бухгалтерского учета у предприятия?

Налоговые органы имеют право определять сумму подлежащего уплате налога в случае, если у хозяйствующего субъекта отсутствуют действительные бухгалтерские записи и документы, подтверждающие фактические доходы и расходы; нарушения правил бухгалтерского учета также могут повлечь за собой административные санкции в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.

Как долго следует хранить бухгалтерские книги и документы индивидуального предпринимателя?

Согласно Циркуляру 152/2025/TT-BTC, минимальный срок хранения данных в бумажном или электронном формате составляет 5 лет.