С Циркуляр 91/2026/TT-BTC Официально утвержденный Циркуляр 91 процесс регистрации для использования электронных счетов-фактур содержит множество новых пунктов по сравнению с предыдущей версией, в частности, добавлен этап перекрестной проверки данных о населении и биометрической аутентификации. Это изменение необходимо понимать любому предприятию, будь то семейное или индивидуальное, прежде чем приступать к процедуре регистрации, поскольку даже небольшое несоответствие в информации может привести к отклонению заявки или увеличению времени обработки.
Как профессионалы в области бухгалтерского учета, мы понимаем, что задержки в регистрации электронных счетов-фактур могут напрямую повлиять на операции по выставлению счетов, признание выручки и соблюдение налогового законодательства. Поэтому в данной статье будет представлен полный и точный процесс регистрации электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91, основанный на правовой основе пункта 2 статьи 6 Циркуляра 91/2026/TT-BTC, что поможет вам заблаговременно подготовить документы и избежать ненужных рисков в процессе.
Правовая основа для регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91.
Правила регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91 подробно изложены в пункте 2 статьи 6 Циркуляра 91/2026/TT-BTC. Соответственно, процедура регистрации распространяется на законных представителей, представителей домохозяйств, индивидуальных предпринимателей и владельцев частных предприятий при регистрации для использования счетов-фактур.
Важные моменты, на которые следует обратить внимание: Уже на этапе подачи заявления Информационная система управления налогообложением автоматически сопоставляет информацию о заявителе, включая биометрические данные, как это предусмотрено правительственными постановлениями об электронной идентификации и аутентификации, с данными в Национальной базе данных населения или данными в системе электронной идентификации и аутентификации. Это самое существенное отличие процесса регистрации электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91 по сравнению с предыдущим этапом, направленное на ужесточение проверки личности налогоплательщика и ограничение использования электронных счетов-фактур для уклонения от уплаты налогов.
Какова процедура регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91?
Для понимания процесса регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91, бухгалтерам предприятий необходимо понимать следующие этапы обработки документов в Информационной системе управления налогообложением.
В течение одного рабочего дня с момента получения регистрационного заявления Налоговая информационная система автоматически сравнит информацию о регистрации предприятия, налоговой регистрации законного представителя, представителя домашнего хозяйства, индивидуальных предпринимателей или владельцев частных предприятий с данными в Национальной базе данных населения или в системе электронной идентификации и аутентификации.
Это решающий шаг, определяющий, будет ли заявка на использование электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91 обработана без проблем, поскольку результаты проверки приведут к двум совершенно разным подходам к обработке.
В случае, если информация не совпадает
Если результаты проверки покажут несоответствие информации, Информационная система управления налогообложением автоматически отправит налогоплательщику уведомление об отклонении регистрации электронного счета-фактуры, содержащее подробную информацию о несоответствующих полях данных. Это уведомление должно быть отправлено в тот же рабочий день или не позднее следующего рабочего дня.
После получения уведомления налогоплательщики обязаны исправить заявленную информацию и повторно зарегистрироваться для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91. Поэтому бухгалтерам следует внимательно проверить информацию о регистрации предприятия и налоговой регистрации представителя перед подачей заявления, чтобы избежать траты времени на многочисленные дополнения и исправления.
Если информация совпадает, пожалуйста, подтвердите ее по электронной почте или по телефону.
И наоборот, если информация совпадает правильно, система управления налоговой информацией автоматически отправит налогоплательщику запрос на подтверждение по электронной почте или номеру телефона законного представителя, представителя хозяйствующего домохозяйства, индивидуального предпринимателя или владельца частного предприятия, на основании информации, указанной в налоговой или регистрационной декларации.
Налогоплательщики обязаны подтвердить регистрацию электронной накладной в тот же рабочий день или не позднее следующего рабочего дня. Если налогоплательщик не подтвердит регистрацию или подтверждение не будет получено в указанный срок, Информационная система управления налогами автоматически отправит уведомление об отклонении регистрации электронной накладной в соответствии с формой № 01/TB-ĐKĐT в Приложении IV к Циркуляру 91/2026/TT-BTC, также в тот же рабочий день или не позднее следующего рабочего дня.
Кроме того, циркуляр 91/2026/TT-BTC также предусматривает, что налоговые органы могут применять биометрические технологии при регистрации электронных счетов-фактур в соответствии с действующим законодательством, стремясь повысить достоверность и безопасность всего процесса.
Совершенно очевидно, что тщательный мониторинг электронной почты и номера телефона, зарегистрированных в налоговых органах, крайне важен в процессе регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91, поскольку пропуск крайнего срока подтверждения всего на 1-2 рабочих дня может привести к немедленному отклонению заявки.
Случаи, подлежащие регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91.
После подтверждения налогоплательщиком крайнего срока в Информационной системе управления налогообложением, если налогоплательщик не подпадает под категории рисков, предусмотренных статьей 7 Циркуляра 91/2026/TT-BTC (подробности будут изложены позже), то не позднее следующего рабочего дня налоговый орган выдаст Уведомление о принятии регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с пунктом 3 Циркуляра 91/2026/TT-BTC.
Иными словами, если заявление на использование электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91 одновременно соответствует двум условиям: информация для проверки совпадает корректно, и налогоплательщик подтверждает это в установленный срок, а заявитель не относится к группе высокого риска, то весь процесс обработки может занять всего около 2 рабочих дней с момента получения заявления. Это идеальное условие, к которому должны стремиться все предприятия и частные предприниматели при подготовке своих заявлений.
Случаи, когда при регистрации для получения электронных счетов-фактур требуется уточнение или дополнительная информация.
Не все заявки на электронную регистрацию счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91 обрабатываются так же гладко, как описано выше. В некоторых случаях, даже если результаты проверки информации совпадают и налогоплательщик подтверждает это в установленный срок, заявка может потребовать дополнительных пояснений или информации, если она относится к категории высокого риска.
Группа лиц с высоким риском определяется в статье 7 Циркуляра 91/2026/TT-BTC.
Согласно правилам, следующие случаи отнесены к категории высокого риска для регистрации в качестве пользователя электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91:
- Законный представитель, представитель хозяйствующей семьи, индивидуальный предприниматель или владелец частного предприятия, регистрирующийся для использования счетов-фактур, в настоящее время также является законным представителем, представителем хозяйствующей семьи, индивидуальным предпринимателем или владельцем частного предприятия другой организации или физического лица, чей налоговый идентификационный номер неактивен по зарегистрированному адресу предприятия;
- Налогоплательщик прекратил свою деятельность, но еще не завершил процедуру аннулирования своего налогового идентификационного номера.
- Налогоплательщик временно приостанавливает свою деятельность, но еще не выполнил свои налоговые обязательства;
- Налогоплательщик допустил нарушения, связанные с налогами, счетами-фактурами и подтверждающими документами.
Это ситуации, на которые корпоративным бухгалтерам следует обращать особое внимание, особенно когда законный представитель указан в качестве владельца нескольких различных бизнес-субъектов. Проверка статуса налогового идентификационного номера связанных организаций перед подачей заявления на электронную регистрацию счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91 поможет минимизировать риск классификации в качестве субъекта высокого риска.
Процедура обработки заявок с высоким риском
Если результаты проверки информации совпадают, и налогоплательщик подтвердил это в установленный срок, но попадает в одну из вышеупомянутых групп риска, то в течение 1 рабочего дня с момента получения заявления на использование электронного счета-фактуры налоговый орган предпримет одно из двух действий:
- Выдать уведомление с пояснениями и дополнениями к информации и документам в соответствии с формой № 01/TB-BSTT-NNT, содержащейся в Приложении IV к Циркуляру 91/2026/TT-BTC, и направить его налогоплательщику; или
- Налоговый орган, непосредственно ответственный за ведение дел налогоплательщика, обязан проверять фактическую деятельность налогоплательщика по его зарегистрированному адресу в соответствии с законодательством об управлении налогом.
После получения уведомления о необходимости предоставления пояснений и дополнительной информации у налогоплательщиков есть 3 рабочих дня для предоставления пояснений и дополнения необходимых документов и записей.
Результаты обработки после предоставления пояснений и дополнительной информации.
После того, как налогоплательщик заполнит пояснительную записку, предоставит дополнительную информацию или после проведения налоговым органом проверки на месте, обработка заявления на регистрацию для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91 будет осуществляться в соответствии с одним из двух указанных ниже способов.
Случаи, когда регистрация принимается
Если налоговый орган принимает пояснительную или дополнительную информацию налогоплательщика, или если результаты проверки показывают, что налогоплательщик действительно ведет деятельность по зарегистрированному адресу, непосредственно управляющий налоговый орган выдаст налогоплательщику уведомление о принятии регистрации электронного счета-фактуры.
В случае, если регистрация не будет принята
И наоборот, если налогоплательщик не предоставит объяснение, или не предоставит информацию в установленный срок, или если результаты проверки покажут, что налогоплательщик не ведет деятельность по зарегистрированному адресу, то не позднее следующего рабочего дня налоговый орган выдаст уведомление об отказе в регистрации электронного счета-фактуры, четко указав причину отказа, как это предусмотрено в пункте 3 статьи 6 Циркуляра 91/2026/TT-BTC.
Таким образом, можно увидеть, что весь процесс регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91 построен на принципах прозрачности, с определенными сроками обработки на каждом этапе, но в то же время он предъявляет довольно высокие требования к налогоплательщикам в обеспечении точности информации и своевременного ответа.
См. также: Новые положения в Циркуляре 91/2026/TT-BTC, касающиеся электронных документов и счетов-фактур.
Почему предприятиям необходимо понимать правила регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91?
Правильное и полное понимание процесса. Зарегистрируйтесь для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91. Это приносит множество практических преимуществ предприятиям, домашним хозяйствам и индивидуальным предпринимателям:
- Избегайте сбоев в работе системы выставления счетов.Отклоненная заявка означает, что компания пока не может использовать электронные счета-фактуры для выставления их клиентам, что напрямую влияет на операционную деятельность и денежный поток.
- Сведите к минимуму риск быть отнесенным к группе высокого риска.Ознакомившись с критериями, изложенными в Циркуляре 91/2026/TT-BTC, бухгалтеры могут заблаговременно проверить статус налогового идентификационного номера представителя перед подачей заявления.
- Заранее подготовьте документы для подачи заявки и убедитесь в точности предоставленной информации с самого начала.Обеспечение соответствия информации о регистрации в налоговой и коммерческой сферах данным о населении поможет ускорить обработку заявок на использование электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91, начиная с первого этапа проверки.
- Убедитесь, что сроки ответа соблюдены.Поскольку сроки подтверждения и разъяснения очень короткие (в тот же день, на следующий рабочий день или в течение 3 рабочих дней), предприятиям необходим внутренний процесс для отслеживания зарегистрированных адресов электронной почты и номеров телефонов, чтобы не пропустить уведомления от налоговых органов.
Ссылка: Как обрабатывать ошибочные счета-фактуры в соответствии с Циркуляром 91/2026.
Важные замечания при регистрации для использования электронных счетов-фактур.
Для обеспечения бесперебойного процесса регистрации использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91 бухгалтерам и представителям бизнеса следует обратить внимание на следующие моменты:
- Перед подачей заявления внимательно проверьте налоговую и предпринимательскую информацию законного представителя, представителя домохозяйства, индивидуального предпринимателя или владельца частного предприятия, чтобы убедиться, что она соответствует данным в Национальной базе данных населения.
- Регулярно проверяйте адрес электронной почты и номер телефона, зарегистрированные в налоговых органах, чтобы не пропустить запросы на подтверждение от системы управления налоговой информацией.
- Подготовьте документы, подтверждающие фактическую деятельность предприятия по указанному адресу, на случай, если налоговые органы проведут проверку или запросят пояснения или дополнительную информацию.
- Проверьте налоговые идентификационные номера других предприятий и домашних хозяйств, зарегистрированных на имя законного представителя, чтобы избежать классификации в качестве субъектов высокого риска в соответствии со статьей 7 Циркуляра 91/2026/TT-BTC.
- Понимание сроков обработки заявок позволяет заблаговременно распределять персонал для мониторинга заявок на протяжении всего процесса регистрации.
Если в процессе оформления у предприятия возникнут трудности с документацией, регистрационной информацией или потребуется проверить статус соответствующего налогового идентификационного номера, ему следует заблаговременно связаться с внутренним бухгалтерским отделом или нанять бухгалтерские услуги Для своевременной проверки и поддержки, позволяющей избежать негативного влияния на внедрение электронных счетов-фактур в бизнес-процессы, рекомендуется обратиться за помощью к профессиональным организациям, таким как MAN – Master Accountant Network.
Заключение и рекомендации
Вкратце, процесс регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91 осуществляется посредством множества строгих этапов, начиная с автоматической проверки информации и запросов на подтверждение по электронной почте или телефону, до классификации документов по уровню риска и обработки пояснений и дополнительной информации при необходимости. Каждый этап связан с конкретным сроком обработки, как это предусмотрено в пункте 2 статьи 6 Циркуляра 91/2026/TT-BTC, что требует от предприятий, частных лиц и индивидуальных предпринимателей активного и внимательного отслеживания документов и реагирования на них.
Тщательная подготовка регистрационной информации с самого начала, а также четкое понимание потенциальных категорий риска, значительно сэкономят предприятиям время и усилия при регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91. Для предприятий и частных лиц, не имеющих собственного бухгалтерского отдела или стремящихся оптимизировать операционные расходы, выбор правильного варианта имеет решающее значение. полное бухгалтерское обслуживание Это также достойное решение. Мы помогаем в организации всего процесса регистрации электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91, от подготовки и проверки информации до отслеживания хода обработки в налоговых органах, помогая предприятиям сосредоточиться на своей основной деятельности.
Если в процессе оформления у предприятия возникнут трудности с документацией, регистрационной информацией или потребуется проверить статус соответствующего налогового идентификационного номера, оно должно заблаговременно принять меры. Свяжитесь с MAN – сетью ведущих бухгалтеров. получать своевременные консультации и поддержку.
Контактная информация MAN – Сеть ведущих бухгалтеров
- Адрес: № 19А, улица 43, район Тан Туан, Хошимин
- Мобильный/Zalo: 0903 963 163 – 0903 428 622
- Электронная почта: man@man.net.vn
- Профиль компании в Google: Посмотреть профиль MAN – Master Accountant Network в Google Business Profile
- Основатель LinkedIn: Просмотрите профиль эксперта Ле Хоанг Туена на LinkedIn.
Ответственный за производство и профессиональную проверку контента: г-н. Ле Хоанг Туен – основатель и генеральный директор MAN – Master Accountant Network.Он является сертифицированным аудитором (CPA) Вьетнама с более чем 30-летним опытом работы в области бухгалтерского учета, аудита, налогообложения и корпоративного юридического консультирования.
Часто задаваемые вопросы о регистрации для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91
Сколько времени занимает регистрация для использования электронных счетов-фактур в соответствии с Циркуляром 91?
Если вся информация совпадает, обработка заявления может занять всего около 2 рабочих дней с момента его получения. В случаях, требующих уточнения или предоставления дополнительной информации, время обработки может быть продлено до 3 рабочих дней в соответствии с установленным сроком для уточнения.
Что произойдет, если регистрационная информация не совпадет с данными о населении?
Система управления налоговой информацией автоматически отправит уведомление об отклонении регистрации электронного счета-фактуры, четко указав на несоответствие информационных полей, чтобы налогоплательщик мог внести исправления.
Будет ли моя регистрация отклонена, если я не подтвержу её до крайнего срока?
Да. Если истечет срок, а налогоплательщик не подтвердит регистрацию или подтверждение окажется неудачным, система автоматически отправит уведомление об отказе в регистрации, используя форму № 01/TB-ĐKĐT.
Какие группы считаются подверженными высокому риску при регистрации для получения электронных счетов-фактур?
Сюда входят лица, являющиеся представителями и одновременно зарегистрированные в качестве владельцев организаций с неактивными налоговыми идентификационными номерами; налогоплательщики, прекратившие свою деятельность, но срок действия налоговых идентификационных номеров которых еще не истек; лица, временно приостановившие свою деятельность, но еще не выполнившие свои налоговые обязательства; и лица, совершившие нарушения, связанные с налогами, счетами-фактурами и документами, как это предусмотрено в статье 7 Циркуляра 91/2026/TT-BTC.
Какой крайний срок для предоставления дополнительной информации по запросу?
Налогоплательщикам отводится 3 рабочих дня с даты получения уведомления с просьбой предоставить пояснения, дополнительную информацию и документы для ответа налоговым органам.
